企業(yè)內(nèi)控存在的問題及對策分析論文
摘要：我國的經(jīng)濟處在不斷的發(fā)展變化之中，企業(yè)的管理水平也適應經(jīng)濟水平的發(fā)展而不斷提升。在當前的經(jīng)濟形勢下，提高企業(yè)內(nèi)控水平，已經(jīng)成為一種必然的趨勢。在實踐中，我國企業(yè)對內(nèi)部控制的重視程度也不斷加深。但目前我國企業(yè)在內(nèi)部控制中，仍舊存在著一些相關(guān)問題，本文就這些問題作簡要概述，并提出相應的解決措施，以供參考。
關(guān)鍵詞：企業(yè)內(nèi)控 管理 問題 對策
內(nèi)部控制是由企業(yè)領(lǐng)導者和企業(yè)員工共同完成的一個綜合管理過程。對企業(yè)進行內(nèi)部控制的目的是為了保證企業(yè)能夠正常有序地開展系列生產(chǎn)經(jīng)營活動，提高企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營效率。企業(yè)內(nèi)控必須保證企業(yè)在資產(chǎn)、財務信息等方面，都具有真實有效性。內(nèi)部控制是企業(yè)進行自我調(diào)控的重要機制，對企業(yè)的運營與發(fā)展都具有極為重要的意義。
1 企業(yè)內(nèi)控的相關(guān)問題
1.1控制力度不足
企業(yè)內(nèi)控對企業(yè)來說。雖然有著極為重要的作用，但內(nèi)控在我國企業(yè)內(nèi)部的控制力度還很薄弱，還有著控制力度不足的缺點。這是因為許多企業(yè)雖然有著內(nèi)部控制的要求，但上至領(lǐng)導，下至員工，都沒有將企業(yè)內(nèi)控加以重視。企業(yè)領(lǐng)導者普遍認為對企業(yè)進行內(nèi)部控制，不能夠直接的促使企業(yè)經(jīng)濟效益的產(chǎn)生。所以并不將企業(yè)內(nèi)控加以重視。因而導致企業(yè)內(nèi)控不能起到自身相應的作用，不能切實發(fā)揮企業(yè)內(nèi)控在企業(yè)生產(chǎn)管理當中的作用。長期以往，就會導致企業(yè)不能很好地踐行內(nèi)控的要求，影響企業(yè)的進一步發(fā)展。
1.2內(nèi)控體制不完善
企業(yè)在進行內(nèi)控的過程中，由于企業(yè)的內(nèi)控體制還不完善，分工還不明確，企業(yè)在對內(nèi)部業(yè)務進行流程控制的時候，在企業(yè)的資產(chǎn)控制和流程控制方面，通常還存在著很大的漏洞。內(nèi)部控制應該是企業(yè)內(nèi)部多方作用的結(jié)果，應由企業(yè)的不同部門，共同辦理，才能實現(xiàn)有效的內(nèi)部控制。部分企業(yè)在實行內(nèi)控時，往往只關(guān)注內(nèi)控中的最基本操作，而使內(nèi)控水平停留于表面，造成內(nèi)控執(zhí)行不力不良局面的產(chǎn)生。
1.3監(jiān)督力度不夠
我國的很多企業(yè)在實行內(nèi)控時，雖然設置了相關(guān)的審計部門，但并沒有賦予審計部門應有的監(jiān)督實權(quán)。很多企業(yè)的審計部門都只是企業(yè)財務部門的一個分支，并不具有獨立性和自主性。因此審計部門對內(nèi)控的監(jiān)督力度，也會大打折扣。即使審計部門對內(nèi)控有相應的監(jiān)管，也并無太多實際意義。在監(jiān)管到問題的時候，也不能及時、有效地解決問題。由此使得審計部門的監(jiān)督性，大打折扣。
1.4企業(yè)內(nèi)部分權(quán)不明確
在我國企業(yè)的內(nèi)部，往往存在分權(quán)不明的現(xiàn)象。許多企業(yè)的管理階層，往往是身兼數(shù)職。一位上層領(lǐng)導，往往享有決策權(quán)、監(jiān)督權(quán)等多種權(quán)利。這種領(lǐng)導集權(quán)現(xiàn)象對我國企業(yè)進行內(nèi)控，是極為不利的。這種現(xiàn)象往往會導致企業(yè)專制管理的出現(xiàn)，企業(yè)的大小事務都由一位領(lǐng)導做主。
1.5內(nèi)控管理人員素質(zhì)不高
在企業(yè)的內(nèi)控管理中，管理人員是內(nèi)控活動的執(zhí)行主體。在我國的企業(yè)中，普遍存在著內(nèi)控管理人員素質(zhì)較低的情形。管理人員的內(nèi)控管理知識儲備不足，或者內(nèi)控管理經(jīng)驗不夠，都是造成內(nèi)控管理人員素質(zhì)偏低的原因。管理人員素質(zhì)偏低，就會造成其不能很好地勝任企業(yè)的內(nèi)控管理工作，導致內(nèi)控工作達不到預期的目標。
1.6風險管理意識不足
在我國的內(nèi)控風險機制中，往往存在風險意識不足的現(xiàn)象。對于一個企業(yè)來說，擁有一套健全的風險管理機制，是至關(guān)重要的。一套健全的風險機制，往往包括三個方面的內(nèi)容，分別為風險的識別、風險的評估以及風險的應對，這三個部分，缺一不可。在我國企業(yè)的具體實踐中，往往不能做到三個方面的相互平衡，常常出現(xiàn)顧此失彼的情形。如注重風險識別，也采取了相應的措施進行解決，卻忽略了對風險進行評估。實現(xiàn)這三個方面的均衡發(fā)展，才能降低風險對企業(yè)的不良影響，并從中吸取到經(jīng)驗教訓，促進企業(yè)的更好發(fā)展。
2 解決措施
2.1提高重視水平
加強企業(yè)對內(nèi)部控制的重視程度，企業(yè)的領(lǐng)導者要起到帶頭作用，從自身做起，徹底解放自身的思想，明白企業(yè)內(nèi)控的重要作用。在公司內(nèi)部樹立起科學的內(nèi)控管理理念，明白內(nèi)控管理是由公司上下集體完成的，以身作則，將對企業(yè)內(nèi)控的重視度，切實放置到公司的日常管理中來。在企業(yè)內(nèi)部要營造良好的內(nèi)控環(huán)境。在企業(yè)內(nèi)部開展內(nèi)控的相關(guān)培訓，讓企業(yè)的領(lǐng)導和員工了解內(nèi)控到底是怎么一回事，認識到內(nèi)控對企業(yè)發(fā)展的積極意義與重要作用，從而提高對內(nèi)控的重視度，以保證內(nèi)控在企業(yè)內(nèi)部的長期實施。
2.2優(yōu)化管理理念
企業(yè)的員工，可以說是企業(yè)的核心所在，企業(yè)領(lǐng)導者應當優(yōu)化企業(yè)的管理理念。盡量多為員工利益考慮，讓員工切實感受到內(nèi)控對企業(yè)的好處，意識到企業(yè)發(fā)展好，對員工自身的好處。也就是將員工利益與公司利益更多的結(jié)合起來，讓員工以主人翁的心態(tài)參與公司的內(nèi)控建設。這樣才能真切的發(fā)揮員工的積極性，促進內(nèi)控在企業(yè)內(nèi)部更好、更長遠的實施。
2.3完善企業(yè)的內(nèi)控體制
完善企業(yè)的內(nèi)控管理體制，就要對企業(yè)內(nèi)控的各個流程進行合理化的分工。建立企業(yè)內(nèi)部控制評價，團結(jié)企業(yè)內(nèi)部的各個部門，切實讓各個部門都參與到內(nèi)控管理中來，避免表面化、形式化。
2.4提高內(nèi)控的監(jiān)督力度
對于任何一個企業(yè)來說，內(nèi)控的管理過程都是一個動態(tài)且具有連續(xù)性的過程。在這個過程中，企業(yè)的所有部門都參與進來。這就要求企業(yè)必須強化監(jiān)督機制，不僅要建立內(nèi)部監(jiān)督機制，還須建立外部的監(jiān)督機制。內(nèi)部監(jiān)督機制在具體的運行中，要及時地將問題反饋給上級領(lǐng)導，使問題能夠及時地得到解決。由于企業(yè)內(nèi)部的內(nèi)控監(jiān)督，主要靠企業(yè)內(nèi)部的審計部門來完成，因此要提高企業(yè)內(nèi)部對內(nèi)控的監(jiān)督力度，就要設立單獨的審計部門，并給予審計部門相應的監(jiān)督實權(quán)，使審計部門能夠切實發(fā)揮其監(jiān)督作用。對于企業(yè)的外部監(jiān)督，主要由相關(guān)監(jiān)管部門來實現(xiàn)。企業(yè)對外部監(jiān)管部門的監(jiān)督，要予以積極配合。
2.5提高內(nèi)控管理人員的素質(zhì)
對內(nèi)控管理人員進行綜合培訓，提高內(nèi)控管理人員的綜合素質(zhì)。企業(yè)要開展相關(guān)道德及技能培訓，要求內(nèi)控管理人員必須具備良好的職業(yè)道德，較高的工作素質(zhì)，專業(yè)的職業(yè)技能，將公司的內(nèi)控管理人員，打造成一支擁有高技藝、高素質(zhì)的管理團隊。這樣才能起到積極的帶頭作用，讓公司員工受到鼓舞，從而改良企業(yè)的整體風氣。只有擁有高素質(zhì)、高技藝的管理團隊，才能實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)控的管理需求，更好地勝任內(nèi)控的管理工作，更好地達到既定目標。
2.6增強企業(yè)的風險管理意識
對風險及時進行規(guī)避，或是在風險來臨時，制定正確有效的策略，來盡量減少風險對企業(yè)的危害，是企業(yè)進行內(nèi)控的一項重要內(nèi)容。企業(yè)在實施內(nèi)控時，一定要增強企業(yè)的風險管理意識。在企業(yè)中，要建立一套完善的風險管理機制。同時兼顧好風險的識別、風險的評估以及風險的應對。這樣才能讓幫助企業(yè)領(lǐng)導制定合理的策略，達到規(guī)避風險，或是降低風險的目的。
2.7加強信息流通
當今社會是一個信息化的社會，信息的重要性，自然不言而喻。在對企業(yè)進行合理的內(nèi)控管理中，也離不開信息的支持。只有加強企業(yè)內(nèi)部及外部信息的流通性，才能及時的發(fā)現(xiàn)內(nèi)控中所存在的一些相關(guān)問題，并及時加以解決，才能在員工遇到困難時，及時為企業(yè)員工提供相應的幫助，更好地幫助企業(yè)進行正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動。不因員工問題，耽誤效率，影響企業(yè)的發(fā)展。加強企業(yè)外部的信息流通，對企業(yè)來說，也是具有積極意義的。能幫助企業(yè)及時地了解外部的各種信息，掌握市場情況，及時調(diào)整發(fā)展策略，搶在市場前列，增加企業(yè)的市場競爭力，促進企業(yè)的進一步發(fā)展。
2.8加強企業(yè)自身內(nèi)控能力
在當今社會，內(nèi)控能力已經(jīng)成為企業(yè)需要具備的最重要的能力之一。加強企業(yè)自身的內(nèi)控能力，對企業(yè)來說既是必然要求，也是發(fā)展趨勢。企業(yè)可以通過多個方面，來促進自身內(nèi)控能力的提高�？梢詮臎Q策、管理、合作等多個方面，進行積極探索，根據(jù)企業(yè)自己的實際探索出一條可以促進企業(yè)自控能力發(fā)展的道路。
3 結(jié)束語
隨著我國經(jīng)濟的不斷發(fā)展，社會經(jīng)濟也處在不斷地變化發(fā)展之中，企業(yè)之間的競爭也越來越大。由于經(jīng)濟全球化的影響，我國企業(yè)不僅需要與本國的企業(yè)競爭，還要與世界上的企業(yè)進行競爭。企業(yè)只有不斷地提升自身的總體實力，不斷提高自身的市場競爭力，才能保證企業(yè)自身的發(fā)展，也為行業(yè)的發(fā)展做出貢獻，為我國的經(jīng)濟建設做出應有的貢獻，才能在世界經(jīng)濟舞臺上站穩(wěn)腳跟，打下屬于自己的一片天地。從而促進我國經(jīng)濟的總體發(fā)展，促進人民生活水平的提高，增強我國的綜合國力。為提高我國的國際地位，做出企業(yè)應有的貢獻。
企業(yè)實施內(nèi)控管理方法進行自我管理，是必然的發(fā)展要求，也是促進企業(yè)進一步發(fā)展的有效管理模式。盡管我國在運用內(nèi)控管理法進行企業(yè)管理時，還存在著一些相關(guān)的問題，但只要企業(yè)領(lǐng)導者切實認識到內(nèi)控對企業(yè)發(fā)展的重要意義，并正視內(nèi)控管理中存在的相關(guān)問題，積極采取措施加以解決，就一定能充分發(fā)揮內(nèi)控的作用，促進企業(yè)的不斷發(fā)展，進而促進我國總體經(jīng)濟水平的發(fā)展，改善民生，增強我國的經(jīng)濟活力，為我國的可持續(xù)發(fā)展發(fā)揮積極的作用。
綜上，企業(yè)實行內(nèi)控意義重大，企業(yè)應堅定不移實行內(nèi)控，以促進自身的不斷發(fā)展。
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