員工股權(quán)激勵方案
為了確定工作或事情順利開展，我們需要事先制定方案，一份好的方案一定會注重受眾的參與性及互動性。那么你有了解過方案嗎？下面是小編幫大家整理的員工股權(quán)激勵方案，歡迎大家借鑒與參考，希望對大家有所幫助。
員工股權(quán)激勵方案1
一、引言
1、背景介紹
員工股權(quán)激勵是企業(yè)為了提高員工積極性、留住核心人才，激發(fā)員工的創(chuàng)造力和責(zé)任感而采取的一種激勵手段。在競爭激烈的市場環(huán)境下，企業(yè)需要通過股權(quán)激勵方案來吸引和留住優(yōu)秀人才，提升企業(yè)的核心競爭力。
2、研究目的
本文旨在探討員工股權(quán)激勵方案的設(shè)計流程、激勵方式的選擇、激勵對象的確定以及實施和監(jiān)督等相關(guān)內(nèi)容，為企業(yè)制定科學(xué)合理的員工股權(quán)激勵方案提供參考。
二、方案設(shè)計流程
1、確定目標和指標
在制定股權(quán)激勵方案之前，企業(yè)需要明確目標和指標，包括激勵方案的目的、期望實現(xiàn)的效果以及激勵計劃的具體指標。
2、設(shè)計股權(quán)激勵框架
在確定目標和指標后，企業(yè)需要設(shè)計股權(quán)激勵的框架，包括確定激勵方式、激勵對象以及激勵比例等。
3、制定激勵計劃
在設(shè)計股權(quán)激勵框架后，企業(yè)需要制定具體的激勵計劃，包括激勵對象的數(shù)量、激勵比例的確定以及激勵期限的設(shè)定等。
4、審批和溝通
制定激勵計劃后，企業(yè)需要進行內(nèi)部審批和溝通，確保激勵方案的合理性和可行性，并獲得相關(guān)部門和員工的支持和認可。
5、實施和監(jiān)督
在審批和溝通后，企業(yè)需要按照制定的激勵計劃進行實施，并建立相應(yīng)的監(jiān)督機制，及時評估和調(diào)整激勵方案，以確保其有效性和可持續(xù)性。
三、激勵方式選擇
1、股票期權(quán)激勵
a、概念及特點
股票期權(quán)是指員工在未來一定的時間內(nèi)以約定價格購買公司股票的權(quán)利。其特點是激勵效果高，能夠激發(fā)員工的.積極性和責(zé)任感。
b、適用場景
股票期權(quán)激勵適用于高風(fēng)險、高增長、有明確上市計劃的企業(yè)，能夠激勵員工為實現(xiàn)企業(yè)的長期目標而努力。
c、設(shè)計要點
在設(shè)計股票期權(quán)激勵方案時，需要考慮激勵對象的數(shù)量、激勵比例的確定以及激勵期限的設(shè)定等因素。
d、實施方式
股票期權(quán)激勵的實施方式包括授予、行權(quán)和退出機制等。
2、股票獎勵激勵
a、概念及特點
股票獎勵是指企業(yè)根據(jù)員工的貢獻和表現(xiàn)，直接向其獎勵一定數(shù)量的公司股票。其特點是激勵方式簡單直接，能夠激發(fā)員工的工作熱情和創(chuàng)造力。
b、適用場景
股票獎勵激勵適用于企業(yè)規(guī)模較小、發(fā)展較快的初創(chuàng)企業(yè)，能夠激勵員工為實現(xiàn)企業(yè)的短期目標而努力。
c、設(shè)計要點
在設(shè)計股票獎勵激勵方案時，需要考慮獎勵對象的數(shù)量、獎勵比例的確定以及獎勵期限的設(shè)定等因素。
d、實施方式
股票獎勵激勵的實施方式包括授予、歸屬和轉(zhuǎn)讓機制等。
3、股票購買激勵
a、概念及特點
股票購買是指員工以自有資金購買公司股票，從而成為公司的股東。其特點是激勵方式靈活多樣，能夠激發(fā)員工的投資意識和長期發(fā)展觀。
b、適用場景
股票購買激勵適用于企業(yè)上市后，希望員工能夠與企業(yè)共同成長，分享企業(yè)的發(fā)展成果。
c、設(shè)計要點
在設(shè)計股票購買激勵方案時，需要考慮購買對象的數(shù)量、購買比例的確定以及購買期限的設(shè)定等因素。
d、實施方式
股票購買激勵的實施方式包括購買、持有和轉(zhuǎn)讓機制等。
4、限制性股票激勵
a、概念及特點
限制性股票是指員工在一定的限制期限內(nèi)，無法自由買賣公司股票。其特點是激勵方式靈活多樣，能夠激發(fā)員工的長期發(fā)展觀和穩(wěn)定性。
b、適用場景
限制性股票激勵適用于企業(yè)需要引進長期穩(wěn)定人才的情況，能夠激勵員工為實現(xiàn)企業(yè)的長期目標而努力。
c、設(shè)計要點
在設(shè)計限制性股票激勵方案時，需要考慮激勵對象的數(shù)量、激勵比例的確定以及限制期限的設(shè)定等因素。
d、實施方式
限制性股票激勵的實施方式包括授予、行使和解禁機制等。
四、激勵對象確定
1、高管層
高管層是企業(yè)決策層，對企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營決策起到至關(guān)重要的作用，因此，激勵高管層能夠更好地調(diào)動其積極性和創(chuàng)造力。
2、核心骨干員工
核心骨干員工是企業(yè)的重要組成部分，對企業(yè)的運營和管理起到關(guān)鍵作用，因此，激勵核心骨干員工能夠更好地留住人才，保持企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。
3、全員員工
全員員工是企業(yè)的基礎(chǔ)，他們的工作態(tài)度和直接影響企業(yè)的整體效益，因此，激勵全員員工能夠提升整體團隊的合作力和創(chuàng)造力。
五、實施和監(jiān)督
實施階段
a、協(xié)議簽訂
在實施員工股權(quán)激勵方案之前，企業(yè)需要與員工簽訂相應(yīng)的股權(quán)激勵協(xié)議，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。
b、股權(quán)分配
根據(jù)員工的貢獻和表現(xiàn)，企業(yè)將股權(quán)分配給相應(yīng)的員工，以實現(xiàn)激勵的效果。
c、股權(quán)行使
在股權(quán)到期或滿足特定條件時，員工可以行使其股權(quán)，成為公司的股東。
2、監(jiān)督機制
a、內(nèi)部監(jiān)督
企業(yè)需要建立相應(yīng)的內(nèi)部監(jiān)督機制，包括激勵方案的評估、激勵對象的考核以及激勵效果的監(jiān)測等。
b、外部監(jiān)督
企業(yè)需要接受外部監(jiān)督，包括相關(guān)監(jiān)管部門的監(jiān)管、股東的監(jiān)督以及媒體和公眾的監(jiān)督等。
員工股權(quán)激勵方案2
隨著企業(yè)的不斷擴大，股東權(quán)益的重要性也逐漸突顯出來。為促進員工的參與度并增加其長期收益，公司可以考慮設(shè)立股權(quán)分配激勵計劃。這一計劃的實施不僅有助于增強員工的歸屬感，還能為公司吸引并留住優(yōu)秀人才。
一、計劃目標
股權(quán)分配員工激勵計劃的目標是鼓勵員工積極參與公司事務(wù)，提高工作效率，同時確保公司的長期穩(wěn)定發(fā)展。通過將員工的利益與公司緊密相連，我們期望員工能更深入地理解并執(zhí)行公司的戰(zhàn)略目標。
二、股權(quán)分配方式
1.公司股票：向表現(xiàn)優(yōu)秀的員工提供一定數(shù)量的公司股票，這部分股票應(yīng)在一段時間內(nèi)分階段解鎖，如三年。這樣可以使員工有機會獲得回報的同時，也能促進他們對公司價值的貢獻。
2.優(yōu)先股：設(shè)定一個業(yè)績標準，滿足標準的'員工將獲得額外的優(yōu)先股。這種優(yōu)先股享有優(yōu)先清算權(quán)，即在公司破產(chǎn)清算時比普通股具有更高的優(yōu)先受償權(quán)。這既可以作為對員工長期服務(wù)的認可，又能提高他們的風(fēng)險意識。
3.股份獎勵：為那些在特定時間內(nèi)表現(xiàn)突出的員工設(shè)立股份獎勵。股份獎勵可以使員工感覺自己在公司的成功中有直接的貢獻，也能促進他們的團隊合作和創(chuàng)新精神。
4.授予數(shù)量：根據(jù)員工的工作表現(xiàn)、職責(zé)、潛力等因素綜合決定分配的數(shù)量。新的股權(quán)分配計劃應(yīng)遵循公平、公正、透明的原則，以避免任何可能的利益沖突或偏見。
三、股權(quán)管理
1.披露與透明度：公司將定期公布股權(quán)的分配情況，包括股票數(shù)量、解鎖時間、業(yè)績標準等，以確保所有員工都了解這一計劃的具體運作。
2.投資教育：公司可以提供投資教育和指導(dǎo)，幫助員工理解股票市場的基本知識，以便他們能更好地利用股權(quán)獎勵。
3.股份流動性：為了使員工能夠更好地管理他們的股權(quán)獎勵，公司應(yīng)提供股份流動性的機會，如允許員工在一定時間內(nèi)出售他們的股份。
4.稅務(wù)考慮：在制定股權(quán)分配計劃時，公司應(yīng)考慮稅務(wù)因素。在符合法規(guī)的前提下，合理設(shè)計股權(quán)獎勵以減少不必要的稅務(wù)負擔(dān)。
四、激勵效果
通過實施股權(quán)分配員工激勵計劃，我們期望看到以下效果：員工的工作積極性提高，工作質(zhì)量提升，團隊協(xié)作增強；員工對公司戰(zhàn)略的認同度提高，更愿意為公司的發(fā)展貢獻力量；優(yōu)秀人才留任率上升，人才流失率降低；員工對公司的忠誠度增加，有利于公司的長期穩(wěn)定發(fā)展。
五、風(fēng)險控制
雖然股權(quán)分配計劃有許多優(yōu)點，但也存在一些潛在的風(fēng)險。例如，如果公司業(yè)績不佳，可能會導(dǎo)致股價下跌，這可能會對參與計劃的員工造成經(jīng)濟損失。此外，市場變動、法規(guī)變化等都可能對計劃的效果產(chǎn)生影響。因此，我們需要密切關(guān)注這些風(fēng)險，并及時調(diào)整計劃以適應(yīng)變化。
為了控制這些風(fēng)險，公司應(yīng)定期評估計劃的效果，并根據(jù)反饋進行調(diào)整。同時，公司應(yīng)與法律顧問合作，確保計劃的實施符合相關(guān)法規(guī)。
總的來說，股權(quán)分配員工激勵計劃是一種有效的方法，可以增強員工的歸屬感，提高工作效率，并確保公司的長期穩(wěn)定發(fā)展。通過合理的股權(quán)分配方式和管理策略，我們可以最大限度地發(fā)揮這一計劃的潛力，為公司和員工帶來雙贏的結(jié)果。
員工股權(quán)激勵方案3
一、背景介紹
隨著公司業(yè)務(wù)的不斷拓展和規(guī)模的擴大，為了更好地激勵員工，提高員工的工作積極性和忠誠度，我們制定了一套全新的員工分紅股權(quán)激勵方案。該方案旨在將公司的長期發(fā)展與員工的個人利益緊密結(jié)合，共同推動公司的持續(xù)發(fā)展。
二、方案概述
1. 對象：公司全體員工，包括管理層、技術(shù)人員、銷售人員等。
2. 條件：員工需滿足以下條件方可獲得股權(quán)激勵：
工作時間：在公司工作滿一年以上
表現(xiàn)：過去一年內(nèi)達到良好及以上
遵守公司規(guī)章制度：無重大違規(guī)行為
3. 股份來源：公司預(yù)留的股份，用于股權(quán)激勵。
4. 股份分配：根據(jù)員工的職位、貢獻、工作年限等因素進行分配。
5. 股份購買：被授予的股份，員工有義務(wù)按照約定價格購買。
6. 分紅時間：每年度的凈利潤分配，一般在次年一季度完成分紅。
三、激勵效果
通過實施員工分紅股權(quán)激勵方案，我們預(yù)期能夠達到以下效果：
1. 提高員工的工作積極性和忠誠度：員工將成為公司的.所有者之一，共同分享公司的成長果實，從而激發(fā)他們更加努力工作，為公司發(fā)展貢獻力量。
2. 吸引和留住優(yōu)秀人才：股權(quán)激勵將吸引更多優(yōu)秀人才加入公司，同時也會留住現(xiàn)有的人才，降低人才流失率。
3. 提升公司凝聚力：員工將更加關(guān)注公司的長期發(fā)展，形成更加緊密的團隊，共同為實現(xiàn)公司目標而努力。
4. 增強公司競爭力：通過激勵員工，提高他們的積極性和忠誠度，公司將具備更強的競爭力，在市場競爭中取得優(yōu)勢。
四、操作細則
1. 授予時間：每年度末進行股權(quán)授予計劃的審批，次年一季度完成股權(quán)的分配和授予。
2. 授予流程：員工填寫股權(quán)激勵申請表，經(jīng)部門負責(zé)人審核，人力資源部復(fù)核，總經(jīng)理審批后，進行股份分配和股權(quán)授予。
3. 股份管理：被授予的股份登記在員工的個人名下，由公司統(tǒng)一管理，員工可享受分紅權(quán)，但不能轉(zhuǎn)讓或出售股份。
4. 分紅支付：分紅資金來源為公司的凈利潤，支付方式根據(jù)員工的職務(wù)、級別和績效等因素進行差異化分配。
5. 考核與調(diào)整：股權(quán)授予計劃實施過程中，公司將根據(jù)實際情況對方案進行調(diào)整和優(yōu)化，以確保方案的激勵效果。
6. 法律與合規(guī)：實施股權(quán)激勵方案過程中，公司將嚴格遵守相關(guān)法律法規(guī)，確保方案的合法性。
五、風(fēng)險控制
1. 法律風(fēng)險：確保方案符合相關(guān)法律法規(guī)，避免因違反法律法規(guī)而導(dǎo)致的法律風(fēng)險。
2. 股份數(shù)量不足風(fēng)險：預(yù)留股份不足以支持股權(quán)激勵方案實施時，公司應(yīng)提前做好預(yù)案，如從市場上購買等。
3. 員工離職風(fēng)險：員工離職時，其持有的股份應(yīng)按照約定進行處理，避免引發(fā)糾紛。
4. 財務(wù)風(fēng)險：確保公司有足夠的凈利潤用于分紅，避免因分紅資金不足而引發(fā)的財務(wù)風(fēng)險。
5. 業(yè)績波動風(fēng)險：在實施過程中關(guān)注公司業(yè)績的波動情況，必要時應(yīng)調(diào)整激勵方案以應(yīng)對可能的風(fēng)險。
6. 加強合規(guī)監(jiān)督與內(nèi)部控制體系建設(shè)以確保公司的長期穩(wěn)健發(fā)展。我們致力于為員工提供一個公平、透明且充滿激勵的工作環(huán)境。
綜上所述，公司員工分紅股權(quán)激勵方案不僅有利于員工的個人發(fā)展，更有助于公司的長遠穩(wěn)健發(fā)展。我們相信，通過實施該方案，我們將能夠吸引更多優(yōu)秀人才加入我們，共同為實現(xiàn)公司愿景而努力奮斗！
員工股權(quán)激勵方案4
一、前言
隨著企業(yè)的發(fā)展和壯大，股權(quán)分配已經(jīng)成為激勵員工、留住人才的重要手段。一個合理的股權(quán)分配方案，不僅可以提高員工的歸屬感，還能增強企業(yè)的凝聚力和競爭力。本文將詳細介紹一個員工激勵股權(quán)分配方案，旨在為企業(yè)提供有益的參考。
二、方案設(shè)計
1. 分配對象：本方案適用于企業(yè)全體員工，包括管理人員、技術(shù)人員、銷售人員、生產(chǎn)人員等。
2. 分配原則：股權(quán)分配應(yīng)遵循公平、公正、公開的原則，根據(jù)員工崗位、貢獻、能力等因素綜合評估，確保分配的合理性。
3. 股權(quán)來源：股權(quán)分配的股權(quán)來源包括企業(yè)自有資金、股東增資、利潤分配等。新分配的股權(quán)應(yīng)為企業(yè)自有資金，以確保企業(yè)的控制權(quán)。
4. 股權(quán)形式：股權(quán)分配可分為股票期權(quán)、股票所有權(quán)、股份期權(quán)等不同形式，企業(yè)可根據(jù)實際情況選擇合適的股權(quán)形式。
5. 分配比例：根據(jù)企業(yè)實際情況，可設(shè)置不同的股權(quán)分配比例。一般情況下，管理層、核心員工、普通員工可按照3:3:4的比例分配。
6. 實施步驟：
a) 制定方案：企業(yè)管理者根據(jù)企業(yè)實際情況，制定詳細的股權(quán)分配方案，包括股權(quán)種類、數(shù)量、分配比例、實施時間等。
b) 宣傳與溝通：向員工宣傳股權(quán)分配的意義、目的`、方式等，與員工進行充分的溝通與協(xié)商，確保方案的可行性和員工的認可度。
c) 評估與考核：對員工進行評估和考核，根據(jù)員工的崗位、貢獻、能力等因素，確定其股權(quán)分配的比例和數(shù)量。
d) 發(fā)放股權(quán)：根據(jù)評估和考核結(jié)果，向員工發(fā)放股權(quán)，并登記在冊，建立完整的股權(quán)管理檔案。
e) 股權(quán)兌現(xiàn)：設(shè)立股權(quán)兌現(xiàn)機制，根據(jù)企業(yè)的發(fā)展情況和員工的業(yè)績表現(xiàn)，適時兌現(xiàn)股權(quán)收益，激發(fā)員工的積極性和創(chuàng)造力。
7. 注意事項：
a) 確保企業(yè)控制權(quán)：在股權(quán)分配過程中，應(yīng)保持企業(yè)控制權(quán)，避免股權(quán)分散導(dǎo)致企業(yè)決策效率低下。
b) 避免利益輸送：股權(quán)分配應(yīng)公開透明，避免利益輸送現(xiàn)象的發(fā)生，維護企業(yè)的聲譽和形象。
c) 合理規(guī)避法律風(fēng)險：在股權(quán)分配過程中，應(yīng)遵守相關(guān)法律法規(guī)，確保方案的合法性。
三、執(zhí)行與監(jiān)督
1. 執(zhí)行機構(gòu)：企業(yè)應(yīng)設(shè)立專門的執(zhí)行機構(gòu)，負責(zé)股權(quán)分配方案的實施和監(jiān)督工作。該機構(gòu)應(yīng)由企業(yè)管理者、員工代表、股東代表等組成，以確保方案的公平性和合理性。
2. 監(jiān)督機制：建立完善的監(jiān)督機制，包括內(nèi)部監(jiān)督和外部審計等，確保股權(quán)分配方案的執(zhí)行情況和效果。
3. 反饋與調(diào)整：在方案執(zhí)行過程中，應(yīng)及時收集員工的反饋意見，根據(jù)實際情況對方案進行調(diào)整和完善。
四、結(jié)語
員工激勵股權(quán)分配方案是企業(yè)發(fā)展壯大的重要手段之一，通過公平、公正、公開的股權(quán)分配，可以提高員工的歸屬感，增強企業(yè)的凝聚力和競爭力。企業(yè)管理者應(yīng)充分重視該方案的設(shè)計和實施，確保方案的可行性和有效性。同時，企業(yè)應(yīng)建立完善的監(jiān)督機制，確保方案的執(zhí)行情況和效果，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展奠定堅實的基礎(chǔ)。
員工股權(quán)激勵方案5
一、引言
員工股權(quán)激勵是一種通過授予員工公司股份的方式來激勵員工積極工作并與企業(yè)利益共享的制度。在現(xiàn)代企業(yè)管理中，員工股權(quán)激勵已經(jīng)成為吸引和留住優(yōu)秀人才的重要手段之一。本文將圍繞員工股權(quán)激勵融資方案的設(shè)計與實施展開，探討其在企業(yè)發(fā)展中的重要性和優(yōu)勢。
二、員工股權(quán)激勵方案的設(shè)計要點
1、股權(quán)比例
員工股權(quán)激勵方案的設(shè)計首先需要確定員工所持股權(quán)的比例。一般來說，股權(quán)比例的確定應(yīng)考慮員工的職位和貢獻程度。高層管理人員通常持有較高比例的股權(quán)，而一般員工擁有較低比例的.股權(quán)。此外，還需考慮公司的實際情況和發(fā)展需要，確保股權(quán)比例的合理性和穩(wěn)定性。
2、授予條件
員工股權(quán)激勵方案的設(shè)計還需要明確員工獲得股權(quán)的條件。一般來說，員工需要滿足一定的工作年限和考核標準才能獲得股權(quán)。這樣可以確保股權(quán)激勵的目的能夠真正達到，即激勵員工積極工作并為企業(yè)創(chuàng)造價值。
3、行權(quán)方式
員工股權(quán)激勵方案的設(shè)計還需要確定股權(quán)的行權(quán)方式。一般來說，股權(quán)的行權(quán)方式可以分為現(xiàn)金結(jié)算和股票轉(zhuǎn)讓兩種形式。現(xiàn)金結(jié)算方式適用于員工不希望持有公司股份或公司無法提供股票的情況；股票轉(zhuǎn)讓方式適用于員工希望持有公司股份并參與公司治理的情況。
三、員工股權(quán)激勵融資方案的實施步驟和注意事項
1、制定計劃
企業(yè)在實施員工股權(quán)激勵融資方案前，需要制定詳細的計劃，包括股權(quán)比例、授予條件、行權(quán)方式等。同時，還需要考慮到員工的意愿和公司的實際情況，確保方案的可行性和有效性。
2、融資準備
企業(yè)在實施員工股權(quán)激勵融資方案時，需要進行相應(yīng)的融資準備工作。包括與投資機構(gòu)洽談融資事宜、確定融資金額和股權(quán)比例等。同時，還需要制定詳細的融資計劃和融資方案，確保融資的順利進行。
3、實施方案
企業(yè)在實施員工股權(quán)激勵融資方案時，需要與員工進行溝通，解釋方案的內(nèi)容和意義，并征求員工的意見和建議。同時，還需要按照方案的要求，對員工進行股權(quán)授予，并確保員工的權(quán)益得到保障。
4、監(jiān)督管理
企業(yè)在實施員工股權(quán)激勵融資方案后，需要進行相應(yīng)的監(jiān)督管理工作，確保方案的有效實施。包括制定相應(yīng)的管理制度和流程，及時解決員工的問題和困擾，以保證方案的順利運行和員工的積極參與。
四、員工股權(quán)激勵融資方案的重要性
員工股權(quán)激勵融資方案對企業(yè)的發(fā)展具有重要的促進作用。首先，員工股權(quán)激勵可以激發(fā)員工的工作積極性和創(chuàng)造力，提高企業(yè)的競爭力和盈利能力。其次，員工股權(quán)激勵可以幫助企業(yè)吸引和留住優(yōu)秀人才，構(gòu)建穩(wěn)定的團隊和人才梯隊。此外，員工股權(quán)激勵還可以增強員工的歸屬感和責(zé)任感，促進企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。
員工股權(quán)激勵融資方案是一種有效的和企業(yè)發(fā)展手段。通過員工股權(quán)激勵，企業(yè)可以吸引和留住優(yōu)秀人才，激發(fā)員工的工作積極性和創(chuàng)造力，提高企業(yè)的競爭力和盈利能力。因此，在現(xiàn)代企業(yè)管理中，制定和實施員工股權(quán)激勵融資方案具有重要的意義和價值。企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身情況和發(fā)展需要，設(shè)計和實施適合的員工股權(quán)激勵融資方案，以促進企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。
員工股權(quán)激勵方案6
一、引言
1、員工股權(quán)激勵的定義和意義
員工股權(quán)激勵是指企業(yè)通過分配股權(quán)給員工作為激勵手段，以促進員工的積極性和忠誠度，提高企業(yè)的和競爭力。員工股權(quán)激勵可以幫助企業(yè)吸引和留住優(yōu)秀人才，激發(fā)員工的創(chuàng)造力和創(chuàng)新意識，提高企業(yè)的核心競爭力。
2、為什么需要員工股權(quán)激勵方案分配
員工股權(quán)激勵方案分配是實施員工股權(quán)激勵的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，它直接關(guān)系到激勵的效果和公平性。通過科學(xué)合理的分配方案，可以確保激勵的公平性和有效性，最大程度地激發(fā)員工的積極性和創(chuàng)造力。
二、股權(quán)激勵的原則和準則
1、公平原則
員工股權(quán)激勵方案的分配應(yīng)遵循公平原則，即根據(jù)員工的貢獻和價值來確定股權(quán)分配比例，確保每個員工都能獲得應(yīng)有的回報。
2、激勵原則
員工股權(quán)激勵的目的.是激勵員工更加努力地為企業(yè)創(chuàng)造價值，因此，分配方案應(yīng)能夠激發(fā)員工的積極性和創(chuàng)造力，使其能夠?qū)崿F(xiàn)自身的價值和目標。
3、風(fēng)險平衡原則
員工股權(quán)激勵方案分配應(yīng)注意平衡員工的風(fēng)險和回報，避免因激勵方案而陷入不必要的風(fēng)險。
4、可操作性原則
員工股權(quán)激勵方案分配應(yīng)簡單易行，方便實施和管理，避免過于復(fù)雜的規(guī)則和程序。
三、員工股權(quán)激勵方案分配的具體步驟和方法
1、設(shè)定目標和指標
企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身的戰(zhàn)略目標和發(fā)展需求，設(shè)定明確的目標和指標，作為員工股權(quán)激勵的依據(jù)。
2、確定員工參與的方式和比例
企業(yè)可以選擇不同的方式和比例讓員工參與股權(quán)激勵，如員工持股、期權(quán)等，具體參與比例可根據(jù)員工的貢獻和價值進行確定。
3、確定股權(quán)來源和分配方式
企業(yè)應(yīng)確定股權(quán)的來源，可以是現(xiàn)有股東轉(zhuǎn)讓或新發(fā)行股份。同時，還需確定股權(quán)的分配方式，如按比例分配、按貢獻度分配等。
4、制定激勵計劃和規(guī)則
企業(yè)應(yīng)制定詳細的激勵計劃和規(guī)則，明確員工股權(quán)激勵的權(quán)益和義務(wù)，以及激勵的條件和限制。
5、實施和管理股權(quán)激勵方案
企業(yè)應(yīng)制定相應(yīng)的實施和管理措施，確保員工股權(quán)激勵方案的有效實施和運營，包括信息披露、股權(quán)交易和風(fēng)險控制等。
四、員工股權(quán)激勵方案分配的實施效果評估和總結(jié)
1、績效評估
企業(yè)應(yīng)通過績效評估來確定員工的貢獻和價值，作為分配股權(quán)的依據(jù)，同時也可以評估激勵方案的效果。
2、激勵效果評估
企業(yè)應(yīng)定期評估員工股權(quán)激勵方案的效果，包括員工的激勵情況、企業(yè)的績效改善等，以便及時調(diào)整和改進方案。
3、總結(jié)經(jīng)驗和不足
企業(yè)應(yīng)總結(jié)員工股權(quán)激勵方案分配的經(jīng)驗和不足，以便在后續(xù)的實施中能夠更好地改進和完善。
五、結(jié)論
1、員工股權(quán)激勵方案分配的重要性
員工股權(quán)激勵方案分配是實施員工股權(quán)激勵的核心環(huán)節(jié)，直接關(guān)系到激勵的效果和公平性，對企業(yè)的發(fā)展具有重要意義。
2、繼續(xù)完善和優(yōu)化員工股權(quán)激勵方案分配的措施
企業(yè)應(yīng)根據(jù)實際情況，不斷完善和優(yōu)化員工股權(quán)激勵方案分配的措施，以提高激勵的效果和公平性，推動企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。
員工股權(quán)激勵方案7
一、股權(quán)激勵計劃的宗旨：
xx股份有限公司(以下簡稱“xx公司”)創(chuàng)建于20xx年7月20日，主要經(jīng)營xx生產(chǎn)業(yè)務(wù)。公司注冊資本1000萬元。出于公司快速、穩(wěn)定發(fā)展的需要，也為更好地調(diào)動公司關(guān)鍵崗位員工的積極性，使其與公司保持一致發(fā)展觀與價值觀，決定實施員工股權(quán)激勵計劃。
二、企業(yè)發(fā)展規(guī)劃：
企業(yè)發(fā)展愿景：成為xxxx品牌
企業(yè)使命：xxxx
企業(yè)的中長期發(fā)展戰(zhàn)略：xxxx
三、股權(quán)激勵的目的：
1、建立長期的激勵與約束機制，吸引和凝聚一批高素質(zhì)的、高層次的、高效率的，非急功近利的事業(yè)型員工投身科翰發(fā)展事業(yè)。讓公司經(jīng)營管理骨干轉(zhuǎn)化角色，分享公司發(fā)展的成果，與原始股東在公司長遠利益上達成一致，有利于公司的長遠持續(xù)發(fā)展及個人價值的提升。
2、理順公司治理結(jié)構(gòu)，促進公司持續(xù)健康發(fā)展。
四、股權(quán)激勵計劃實施辦法：
為實現(xiàn)上述目標，根據(jù)公司的自身情況，股權(quán)激勵計劃依據(jù)以下方式進行：
1、經(jīng)股東大會同意，由公司大股東方(出讓方)同公司被激勵員工(受讓方)商定：在一定的期限內(nèi)(如：5年內(nèi))，受讓方按既定價格購買一定數(shù)量的成都科翰公司股份并相應(yīng)享有其權(quán)利和履行相應(yīng)的義務(wù)；
2、受讓方可以以期股紅利、實股紅利以及現(xiàn)金方式每年購買由《員工持股轉(zhuǎn)讓協(xié)議書》規(guī)定的期股數(shù)量；
3、各股東同股同權(quán)，利益同享，風(fēng)險同擔(dān)；
4、受讓方從協(xié)議書生效時起，即對其受讓的期股擁有表決權(quán)和收益權(quán)，但無所有權(quán)；
5、此次期股授予對象限在成都科翰公司內(nèi)部。
五、公司股權(quán)處置：
1、xx公司現(xiàn)有注冊資本1000萬元，折算成股票為1000萬股。目前公司的股權(quán)結(jié)構(gòu)為：
2、在不考慮公司外部股權(quán)變動的情況下，期股計劃完成后公司的股權(quán)結(jié)構(gòu)為：
3、在公司總股份10%的員工股權(quán)比例中拿出30%即30萬股用作留存股票，作為公司將來每年業(yè)績評定后有資格獲得期股分配的員工授予期股的股票來源，留存帳戶不足時可再通過增資擴股的方式增加。
六、員工股權(quán)結(jié)構(gòu)
1、根據(jù)員工在企業(yè)中的崗位分工和工作績效，員工激勵股分為兩個層次，即核心層(高級管理人員、高級技術(shù)人員)、中層(部門經(jīng)理、中級技術(shù)人員)。
2、層次界定：核心層為公司董事長、總裁、副總裁、總監(jiān)、總工；中層為各部門經(jīng)理、中級技術(shù)人員。
3、期股分配比例：核心層為中層的兩倍。根據(jù)公司業(yè)務(wù)和經(jīng)營狀況可逐步擴大持股員工的人數(shù)和持股數(shù)量。
4、員工激勵股內(nèi)部結(jié)構(gòu)：
4、公司留存帳戶中的留存股份用于公司員工薪酬結(jié)構(gòu)中長期激勵制度期股計劃的期股來源。公司可結(jié)合每年的業(yè)績綜合評定，給予部分員工期股獎勵。
5、由于員工期股計劃的實施，公司的股權(quán)結(jié)構(gòu)會發(fā)生變化，通過留存股票的方式可以保持大股東的相對穩(wěn)定股權(quán)比例，又能滿足員工期股計劃實施的靈活性要求。
七、操作細則：
1、成都科翰公司聘請具有評估資格的專業(yè)資產(chǎn)評估公司對公司資產(chǎn)進行評估，期股的每股原始價格按照公式計算：
期股原始價格=公司資產(chǎn)評估凈值/公司總的股數(shù)
2、期股是xx公司的原股東與公司員工(指核心層和中層的員工)約定在一定的期限(5年)內(nèi)按原始價格轉(zhuǎn)讓的股份。在按約定價格轉(zhuǎn)讓完畢后，期股即
轉(zhuǎn)就為實股，在此之前期股所有者享有表決權(quán)和收益權(quán)，但無所有權(quán)，期股收益權(quán)不能得到現(xiàn)金分紅，其所得的紅利只能購買期股。
3、公司董事會下設(shè)立“員工薪酬委員會”，具體執(zhí)行操作部門為公司行政人事部，負責(zé)管理員工薪酬發(fā)放及員工股權(quán)運作。
4、公司設(shè)立留存股票帳戶，作為期股獎勵的來源。在員工期股未全部轉(zhuǎn)為實股之前，統(tǒng)一由留存帳戶管理。同時留存帳戶中預(yù)留一部分股份作為員工持續(xù)性期股激勵的來源。
5、員工薪酬委員會的運作及主要職責(zé)：
(1)薪酬委員會由公司董事長領(lǐng)導(dǎo)，公司行政人事部負責(zé)其日常事務(wù)；
(2)薪酬委員會負責(zé)期股的發(fā)行和各年度轉(zhuǎn)換實股的工作；負責(zé)通過公司留存帳戶回購離職員工的股權(quán)及向新股東出售公司股權(quán)等工作。
6、此次期股計劃實施完畢后(5年后)，xx公司將向有關(guān)工商管理部門申請公司股權(quán)結(jié)構(gòu)變更。
7、公司每年度對員工進行綜合評定(評定辦法公司另行制定)，對于符合公司激勵要求的員工給予其分配公司期股的.權(quán)利。具體操作可將其根據(jù)評定辦法確定的年終獎金的30%不以現(xiàn)金的方式兌付，而是根據(jù)公司當(dāng)年的凈資產(chǎn)給予相應(yīng)數(shù)量的期股的方式兌現(xiàn)，而期股的運作辦法參見本次期股辦法。
8、公司董事會每年定期向持股員工公布企業(yè)的經(jīng)營狀況和財務(wù)狀況(包括每股盈利)。
9、對于公司上市后，企業(yè)員工股的處置，將按證監(jiān)會的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
10、如公司在期股計劃期限內(nèi)(5年內(nèi))上市，期股就是員工股，但在未完全轉(zhuǎn)化為實股之前，持股職工對其無處置權(quán)，而如果期股已經(jīng)全部兌現(xiàn)，則應(yīng)當(dāng)作發(fā)起人股。
八、行為要求：
有下列情形之一的取消激勵資格：
1、嚴重失職，瀆職或嚴重違反公司章程、規(guī)章制度及其他有損公司利益的行為。
2、個人違反國家有關(guān)法律法規(guī)，因此被判定刑事責(zé)任的。
3、公司有足夠的證據(jù)證明激勵對象在任職期間，有受賄、挪用、貪污盜竊、泄漏公司商業(yè)秘密、嚴重損害公司聲譽與利益等行為，給公司造成損失的。
4、為取得公司利益，采取短期行為虛報業(yè)績、進行虛假會計記錄的。
九、其他股權(quán)激勵方式：
以上采取的為期股激勵方式，根據(jù)公司實際情況，也可采用現(xiàn)金購買實股、虛擬股權(quán)等方式對重要階程員工進行激勵。具體方案另行制定。
員工股權(quán)激勵方案8
協(xié)議編號：______
簽訂地點：_
甲方（公司）：________________________________
法定代表人：職務(wù)：_____________
營業(yè)執(zhí)照號：_________________________________
地址：_______________________________________
乙方（員工）：_________
身份證號碼：________
住所：_________
鑒于公司（以下簡稱“公司”）于______年______月______日在工商部門登記，注冊資本金總額為人民幣萬元；乙方系公司員工，于______年______月______日入職公司，曾對公司做出貢獻，公司有意對乙方進行額外獎勵和_____；根據(jù)公司《股權(quán)_____計劃》、《股東會決議》及國家相關(guān)法律法規(guī)及政策之規(guī)定，公司決定贈與乙方股的_____股權(quán)�，F(xiàn)甲、乙雙方經(jīng)友好協(xié)商，針對贈與_____股權(quán)一事，訂立如下協(xié)議條款，以資雙方共同遵守：
風(fēng)險提示
股權(quán)_____落地要注意簽訂書面合同，不能僅僅公布實施及與_____對象口頭約定，或以勞動合同替代股權(quán)_____合同。中關(guān)村在線就是反面例子：公司與若干技術(shù)骨干簽訂《勞動合同》，約定乙方工作滿12個月后可以獲得甲方分配的股權(quán)8萬股。這所謂“8萬股”的不清晰約定就成了定時炸彈：公司總股本有多少8萬股占公司總股本的比例該比例對應(yīng)有多少權(quán)益，權(quán)益價值按凈資產(chǎn)還是市值核定凡此種種，均沒有明確約定，以致最后產(chǎn)生糾紛。
一、_____股權(quán)的定義
除非本協(xié)議條款另有說明，下列用語含義如下：
1、_____股權(quán)：指公司對內(nèi)名義上的股權(quán)，_____股權(quán)擁有者不是甲方在工商注冊登記的實際股東，_____股權(quán)的擁有者僅享有參與公司利潤的分配權(quán)，而無所有權(quán)和其他權(quán)利。此_____股權(quán)對內(nèi)、對外均不得轉(zhuǎn)讓，不得繼承。
2、分紅：指公司按照《中華人民共和國公司法》及《公司章程》的規(guī)定確定可分配的利潤總額，各股東按所持股權(quán)（包括公司實際股東持有的股權(quán)及本協(xié)議下的_____股權(quán)）的比例進行分配所得的紅利。
二、_____股權(quán)的總額
1、甲方以形成股東會決議的形式，同意乙方受贈股的_____股權(quán)。
2、甲方每年可根據(jù)乙方的工作表現(xiàn)及對公司的貢獻，參照公司業(yè)績的情況，增加或減少乙方受贈_____股權(quán)的份額。
風(fēng)險提示
不管怎么講，_____只是手段，完成公司的經(jīng)營計劃、達到發(fā)展目標才是目的。所以股權(quán)_____制度和實施辦法一定要結(jié)合工作任務(wù)完成情況以及_____對象本人、本部門的業(yè)績指標完成情況與考核辦法來制定和兌現(xiàn)。離開了這一條，再好的`_____手段也不會產(chǎn)生令人滿意的_____效果。
三、_____股權(quán)的行使條件
1、甲方根據(jù)《股權(quán)_____方案》的規(guī)定，對乙方進行業(yè)績考核，計算出乙方可分紅的比例。
2、甲方在每年度的三月份將乙方可得分紅一次性支付給乙方。
3、乙方可得分紅應(yīng)當(dāng)以人民幣形式支付，除非乙方同意，甲方不得以其它形式支付。
4、乙方對甲方負有忠實義務(wù)和勤勉義務(wù)，不得有任何損害公司利益和形象的行為。
5、乙方對本協(xié)議的內(nèi)容承擔(dān)保密義務(wù)，不得向第三人泄露本協(xié)議中乙方所得股份以及分紅等情況。
若乙方離開甲方公司的，乙方仍應(yīng)遵守本條第4、5項約定。
四、股權(quán)_____方案
1、經(jīng)員工認可，公司從現(xiàn)有的收入和業(yè)務(wù)中調(diào)劑部分現(xiàn)金以及挑選部分業(yè)務(wù)，合計_______萬元。該部分業(yè)務(wù)和現(xiàn)金與_____對象的出資融合一起，從_____年___月___日起共同經(jīng)營，共享收益，共擔(dān)風(fēng)險。
公司此前的融資款形成的業(yè)務(wù)一并劃轉(zhuǎn)過來，與_____對象的出資融合一起共同經(jīng)營。
2、前款融合一起的資金，由財務(wù)單獨建賬，單獨核算，與未劃轉(zhuǎn)過來的業(yè)務(wù)和資金不發(fā)生法律關(guān)系。未劃轉(zhuǎn)過來的業(yè)務(wù)和資金由公司原有股東承擔(dān)收益和風(fēng)險。
3、公司分配給_____對象的股權(quán)暫定為_____萬股。經(jīng)公司股東會討論通過，可以根據(jù)公司發(fā)展情況增加_____股權(quán)。
五、_____股權(quán)變更及其消滅
1、因公司自身經(jīng)營原因，需調(diào)整公司人員數(shù)量或結(jié)構(gòu)，公司有權(quán)收回乙方所持全部_____股權(quán)。
2、乙方有下列行為的，甲方視情況給予乙方支付當(dāng)年應(yīng)分配股權(quán)分紅，并收回乙方所持_____股權(quán)：
（1）雙方勞動合同期滿，未就是否繼續(xù)簽訂合同達成一致意見的；
（2）乙方因過失等原因被公司辭退的；
�。�3）違反規(guī)定收受或給他人回扣等商業(yè)賄賂行為的；
�。�4）采取提供虛假報表或文件、竊取他人商業(yè)秘密等違反法律法規(guī)及規(guī)章的手段成就_____股權(quán)行使條件的；
�。�5）嚴重失職、營私舞弊、_____，給公司造成重大損失的；
�。�6）在公司服務(wù)期間進行賭博或?qū)嵤┢渌`反《治安管理法》規(guī)定的行為而被行政拘留的；
（7)在公司服務(wù)期間，從事違法行為而被刑事拘留、逮捕或受到刑事處罰的；
（8）任職期間違反公司法的相關(guān)規(guī)定從事_____的；
�。�9）具有《公司法》第一百四十九條規(guī)定的禁止從事的行為之一的；
�。�10）嚴重違反公司的規(guī)章制度以及其他的故意或重大過失行為，給公司造成嚴重影響或重大損失的。
六、違約責(zé)任
1、如甲方違反本協(xié)議約定，遲延支付或者拒絕支付乙方可得分紅的，應(yīng)按可得分紅總額的%向乙方支付違約金。
2、如乙方違反本協(xié)議約定，甲方有權(quán)視情況相應(yīng)減少或者不予支付乙方可得分紅，并有權(quán)單方解除本協(xié)議。給甲方造成損失的，乙方應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任。
七、爭議的解決
因簽訂、履行本協(xié)議發(fā)生爭議的，雙方應(yīng)友好協(xié)商解決。如協(xié)商不成，任何一方有權(quán)向本協(xié)議簽訂地的人民法院起訴。
八、協(xié)議的生效
1、甲方股東會決議表示同意是本協(xié)議的前提，《股東會決議》、《股權(quán)_____計劃》、《股權(quán)_____計劃實施細則》及《股權(quán)_____方案》是本協(xié)議生效之必要附件，與本協(xié)議具有同等效力。
2、本協(xié)議與甲、乙雙方簽訂的勞動合同相互_____，乙方在享受_____股權(quán)分紅的同時，仍可根據(jù)甲乙雙方簽訂的勞動合同享受甲方給予的其他待遇。
3、本協(xié)議一式兩份，雙方各持一份，自雙方簽字或蓋章之日起生效。
（以下無正文）
甲方（蓋章）：______________
乙方（簽字）：_____________
法定代表人（授權(quán)代表）：________
身份證號：______________
銀行賬號：______________
簽約時間：_____年____月____日
簽約時間：_____年____月_____日
附件一：《股東會決議》
附件二：《股權(quán)_____計劃》
附件三：《股權(quán)_____方案》
附件四：《股權(quán)_____計劃實施細則》
員工股權(quán)激勵方案9
一、權(quán)利界定
股權(quán)激勵需首先明確激勵股權(quán)的性質(zhì)和限制，在確保激勵效果的同時，對潛在風(fēng)險進行有效防范。股權(quán)乃公司基石，一旦發(fā)生糾紛，嚴重之時足以動搖公司根基。
二、權(quán)利成熟
相對現(xiàn)金獎勵而言，股權(quán)激勵可以節(jié)省公司的現(xiàn)金支出，同時具有長效機制：公司利益與員工從此建立長遠聯(lián)系，公司業(yè)績的增長對于員工而言同樣存在未來回報�；谶@種歸屬感，員工更具有做出出色成績的工作內(nèi)心驅(qū)動。
三、權(quán)利授予
虛擬股權(quán)的授予，源自持股股東股權(quán)所對應(yīng)的收益，只需要公司、持股股東、激勵對象簽署一份三方協(xié)議，明確授予激勵對象的分紅權(quán)的比例與每期分紅的計算方式即可。
四、考核機制
激勵股權(quán)授予之后，必須配套考核機制，避免出現(xiàn)消極怠工，坐等分紅的情形。考核機制可能因不同崗位而異，有很多計算細節(jié)，不必在股權(quán)激勵協(xié)議中詳舉，而是公司與激勵對象另外簽署的目標責(zé)任書，作為股權(quán)激勵協(xié)議的附加文件。
五、權(quán)利喪失
保持公司核心成員穩(wěn)定，實現(xiàn)公司商業(yè)目標，是股權(quán)激勵的主要目的。激勵股權(quán)的存續(xù)與激勵對象的職能具有一致性，在這一點上發(fā)生分歧，公司商業(yè)目標無以實現(xiàn)，股權(quán)激勵理應(yīng)終止。
激勵股權(quán)喪失之后，需做相應(yīng)善后處理：
普通股權(quán)激勵，實質(zhì)是附條件的股權(quán)轉(zhuǎn)讓，依據(jù)在轉(zhuǎn)讓協(xié)議中約定的強制回購條款，按照激勵對象的認購價格回購，避免離職員工繼續(xù)持有公司股權(quán)，影響公司正常經(jīng)營管理;同時由激勵對象配合完成修改公司章程、注銷股權(quán)憑證等變更工商登記事項，若僅在公司內(nèi)部處理則不具對抗第三人的公示效力。
虛擬股權(quán)激勵，實質(zhì)是激勵對象與公司、大股東之間的一份三方協(xié)議，效力局限于內(nèi)部。一旦觸發(fā)協(xié)議中的權(quán)利喪失條件，可以直接停止分配當(dāng)期紅利，按照協(xié)議約定的通知方式單方面解除即可;已經(jīng)分配的紅利，是過去公司對員工貢獻之認可，不宜追回。
混合股權(quán)激勵，實質(zhì)是由虛擬股權(quán)激勵向普通股權(quán)激勵的過渡，尚未完成工商登記，已經(jīng)簽署的內(nèi)部協(xié)議對公司具有約束力。故而公司與激勵對象在簽署相應(yīng)的解除協(xié)議后，退回激勵對象已繳認購對價，并停止分紅。
六、權(quán)利比例
激勵股權(quán)的授予比例，應(yīng)考慮公司當(dāng)下的需求，預(yù)留公司發(fā)展的空間，同時注意激勵成本。
普通股權(quán)激勵不用公司出錢，甚至可以獲得現(xiàn)金流入，看似成本較低的激勵方式，實則在支付公司的未來價值。
虛擬股權(quán)激勵雖不直接消耗普通股權(quán)，但在激勵實施之后，第一期的授予的方式、授予比例、行權(quán)條件等，對后續(xù)的激勵多少會產(chǎn)生標桿作用。
股權(quán)激勵要注意什么?
第一，要避免水土不服
水土不服就是作為老板，設(shè)計的方案一定是自己能都駕馭，如果是任正非式的老板，那么設(shè)計的方案就以分紅為主，年底都能就能兌現(xiàn)分紅。如果是馬云式的企業(yè)家，激勵政策就多以增值權(quán)為主。
第二，能否實現(xiàn)機制的流動
這是股權(quán)激勵制度區(qū)別于薪酬制度最大的不同，薪酬政策是由人力資源部編寫的，他在編寫的過程中沒有征求其他部門的意見，或者很少考慮商業(yè)模式或者其他層次的問題，但是股權(quán)激勵制度是由董事會主導(dǎo)并編寫的，這是公司的最高戰(zhàn)略決策部，在制定方案和政策的時候一定會通盤考慮公司的經(jīng)營模式、營銷策略、研發(fā)、生產(chǎn)，以及售后等等。
五個股權(quán)激勵方案設(shè)計的重點
第一，要看公司有沒有資格搞股權(quán)激勵
在這方面，新三板對掛牌公司尚無規(guī)定，此時應(yīng)該參考證監(jiān)會關(guān)于上市公司的規(guī)定。具體來說，如果最近一年上市公司的審計報告中有否定意見或是不能表達意見，或最近一年被證監(jiān)會行政處罰的，公司就不能搞股權(quán)激勵。所以公司一定要注意，審計報告不要打補丁，要盡量避免被處罰。
第二，業(yè)績設(shè)定
股權(quán)激勵的核心目的是把員工和控股股東或大股東的利益捆綁在一起，實現(xiàn)公司業(yè)績和個人業(yè)績的捆綁，否則股權(quán)激勵就背離了其本意。所以，股權(quán)激勵是否有效的標志之一就是看有沒有業(yè)績設(shè)定。
第三，要考慮股權(quán)激勵的數(shù)量和預(yù)留的問題
對于這個問題，針對上市公司的有關(guān)規(guī)定里說得非常清楚：股權(quán)激勵總數(shù)不能超過公司總股本的10%，單一激勵對象不能超過總股本的1%。上市公司一般體量比較大，10%股份的量是非常大的，一般來說，上市公司股權(quán)激勵方案里面超過5%的都很少。
第四，要考慮擬股權(quán)激勵的對象是否具備資格
目前新三板沒有這方面的規(guī)定，而針對上市公司的規(guī)定是：董事、監(jiān)事、高級管理人員、核心技術(shù)業(yè)務(wù)人員以及公司認為應(yīng)當(dāng)激勵的其他員工可以獲得股權(quán)激勵，但不應(yīng)該包括獨立董事。新三板掛牌公司可以參考新三板對增發(fā)對象的設(shè)計，即對董事、監(jiān)事、高級管理人員及核心人員實施股權(quán)激勵。
股東或?qū)嶋H控制人，原則上不能成為激勵對象，因為股權(quán)激勵是想讓員工與大股東的利益趨于一致，如果激勵實際控制人，就失去了它應(yīng)有的意義。
第五，要考慮是用期權(quán)還是股票來激勵
在企業(yè)屬于有限責(zé)任公司或是掛牌之前，可以直接用股票來激勵。特別在公司沒有引入PE的時候，股份沒有市場價，不需要做股份支付，那時也不是公眾公司，也無須會計師監(jiān)管，通常情況下可以直接使用股票作為股權(quán)激勵，用代持也可以。
13個股權(quán)激勵方案設(shè)計的重點
設(shè)計股權(quán)激勵方案要考慮很多問題，考慮完這些問題后是不是就會設(shè)計方案了?這也不好說，但考慮完這些問題以后，起碼會得到一個方向。
第一，要考慮企業(yè)的發(fā)展階段和資本市場的階段。
如果企業(yè)已經(jīng)掛牌了，這時要搞股權(quán)激勵適合用股票期權(quán)或者限制性股票。早期的時候通常是直接給團隊發(fā)股票，這時分配一定要慎重，因為分出去就收不回來了，公司早期發(fā)展變化會比較大，創(chuàng)業(yè)團隊人員進出頻繁，一旦股權(quán)給出去了，人走了比較麻煩，后來了的人怎么辦，都需要仔細考慮。
第二，要看公司有沒有資格搞股權(quán)激勵。
在這方面，新三板對掛牌公司尚無規(guī)定，此時應(yīng)該參考證監(jiān)會關(guān)于上市公司的規(guī)定。具體來說，如果最近一年上市公司的審計報告中有否定意見或是不能表達意見，或最近一年被證監(jiān)會行政處罰的，公司就不能搞股權(quán)激勵。所以公司一定要注意，審計報告不要打補丁，要盡量避免被處罰。
第三，要考慮擬股權(quán)激勵的對象是否具備資格。
目前新三板沒有這方面的規(guī)定，而針對上市公司的規(guī)定是：董事、監(jiān)事、高級管理人員、核心技術(shù)業(yè)務(wù)人員以及公司認為應(yīng)當(dāng)激勵的其他員工可以獲得股權(quán)激勵，但不應(yīng)該包括獨立董事。新三板掛牌公司可以參考新三板對增發(fā)對象的設(shè)計，即對董事、監(jiān)事、高級管理人員及核心人員實施股權(quán)激勵。
股東或?qū)嶋H控制人，原則上不能成為激勵對象，因為股權(quán)激勵是想讓員工與大股東的利益趨于一致，如果激勵實際控制人，就失去了它應(yīng)有的意義。
第四，要考慮是用期權(quán)還是股票來激勵。
在企業(yè)屬于有限責(zé)任公司或是掛牌之前，可以直接用股票來激勵。特別在公司沒有引入PE的時候，股份沒有市場價，不需要做股份支付，那時也不是公眾公司，也無須會計師監(jiān)管，通常情況下可以直接使用股票作為股權(quán)激勵，用代持也可以。
第五，要考慮股權(quán)激勵的數(shù)量和預(yù)留的問題。
對于這個問題，針對上市公司的有關(guān)規(guī)定里說得非常清楚：股權(quán)激勵總數(shù)不能超過公司總股本的10%，單一激勵對象不能超過總股本的1%。上市公司一般體量比較大，10%股份的量是非常大的，一般來說，上市公司股權(quán)激勵方案里面超過5%的都很少。這涉及一個平衡的.問題，激勵股份發(fā)得多，股份支付就多，對公司的利潤影響就會很大，每股盈余(EPS)會大幅下降。
第六，要考慮是讓員工直接持股還是通過持股平臺持股。
就目前而言，新三板掛牌企業(yè)的持股平臺是不能參與定增的(詳見第八講關(guān)于持股平臺新規(guī)的學(xué)習(xí)和討論)，包括員工的持股平臺也不能參與定增，持股平臺參與定增設(shè)計的股權(quán)激勵方案目前是走不通的。當(dāng)然，市場上也有人在呼吁，對于員工的持股平臺政策應(yīng)該網(wǎng)開一面。
第七，要考慮股票的來源與變現(xiàn)的問題。
對于股票的來源，新三板沒有規(guī)定，新三板股票的來源無外乎是增發(fā)或轉(zhuǎn)讓。
第八，股權(quán)激勵的定價和鎖定期。
股權(quán)激勵就是為了激勵，拿激勵的人得有好處，如果現(xiàn)在股票有公允價，直觀來說，股權(quán)激勵的股票價格就是在公允價上打個折，這就是限制性股票的邏輯，如果現(xiàn)在股票10塊，我給你打個5折，讓你5塊錢買，這個差價就是激勵。上市公司用于股權(quán)激勵限制性股票的價格是有明確規(guī)定的，就是激勵計劃草案公布前1個交易日收盤價或者前20天(60、120，括號里是新規(guī)可以選擇的)平均收盤價較高者，然后最多打5折。根據(jù)新規(guī)，你也可以用其他方式定價，但是發(fā)行人和券商要做合理性的專項說明。
第九，員工持股計劃與股權(quán)激勵的區(qū)別。
股權(quán)激勵與員工持股計劃，這二者區(qū)別何在?這里我們談到的股權(quán)激勵和員工持股計劃都是指狹義的概念，對應(yīng)的是證監(jiān)會的《上市公司股權(quán)激勵管理辦法》和《關(guān)于上市公司實施員工持股計劃試點的指導(dǎo)意見》中對股權(quán)激勵和員工持股計劃的規(guī)定。
第十，稅務(wù)問題。股權(quán)激勵最終一定要兌現(xiàn)股權(quán)收益，而股權(quán)收益一定會涉及繳稅問題。
所以，我們在設(shè)計股權(quán)激勵的時候，一定要考慮好被激勵對象的稅收問題。
1.個人所得稅。
2.有限合伙企業(yè)的稅率問題。
3.有限公司的稅率問題。
第十一，業(yè)績設(shè)定。
股權(quán)激勵的核心目的是把員工和控股股東或大股東的利益捆綁在一起，實現(xiàn)公司業(yè)績和個人業(yè)績的捆綁，否則股權(quán)激勵就背離了其本意。所以，股權(quán)激勵是否有效的標志之一就是看有沒有業(yè)績設(shè)定。
第十二，股權(quán)激勵方案需要行政許可嗎?
根據(jù)《公司法》，股權(quán)激勵由公司股東會或者股東大會批準，目前規(guī)則，上市公司得到股權(quán)激勵和員工持股計劃均無須證監(jiān)會批準。新三板目前沒有股權(quán)激勵和員工持股計劃的具體指南，在董事會公告股權(quán)激勵和員工持股計劃后并發(fā)出召開股東大會通知后，股轉(zhuǎn)目前會事后審核該方案，如果股轉(zhuǎn)認為必要，會發(fā)出問詢，在回復(fù)問詢的期間要暫停股東大會召開流程，待股轉(zhuǎn)對問詢回復(fù)滿意修改發(fā)行方案后后，才能再發(fā)出股東大會通知。
第十三，在新三板現(xiàn)行體制下股權(quán)激勵方案設(shè)計的注意事項。
在新三板股權(quán)激勵細則還沒有出臺的情況下，實施股權(quán)激勵前要考慮以下幾個問題：
1.期權(quán)方案行不行得通。
2.回購能不能操作。
員工股權(quán)激勵方案10
為實現(xiàn)對企業(yè)高管人員和業(yè)務(wù)骨干的激勵與約束，獎勵和留住企業(yè)需要的核心、優(yōu)秀人才，充分調(diào)動員工的積極性和創(chuàng)造性，持續(xù)推動企業(yè)員工為公司創(chuàng)造更大價值，依法保障公司股東和員工共享公司成長收益，經(jīng)xxx有限公司（下稱公司）股東會討論通過，現(xiàn)發(fā)布本辦法供遵照執(zhí)行。
一、股權(quán)激勵原則
1、對入股前的公司經(jīng)營不享受權(quán)益，不承擔(dān)風(fēng)險；入股后與公司股東的股份融合一起，共享收益，共擔(dān)風(fēng)險。
2、激勵股權(quán)不得以任何形式轉(zhuǎn)讓給公司股東和公司員工以外的人，員工解除勞動合同以后其所持股權(quán)可內(nèi)部轉(zhuǎn)讓。
3、股權(quán)激勵員工（以下簡稱激勵對象）不參與公司股東會，不參與公司經(jīng)營管理，不享有公司章程規(guī)定的股東權(quán)力。
4、在工商登記中，并不進行注冊資本和股東的變更登記，股權(quán)激勵不影響股東結(jié)構(gòu)改變，不影響公司注冊資本改變。
二、股權(quán)激勵方案
1、經(jīng)員工認可，公司從現(xiàn)有的收入和業(yè)務(wù)中調(diào)劑部分現(xiàn)金以及挑選部分業(yè)務(wù)，合計xxxx萬元。該部分業(yè)務(wù)和現(xiàn)金與激勵對象的出資融合一起，從xx年xxx月xxx日起共同經(jīng)營，共享收益，共擔(dān)風(fēng)險。
公司此前的融資款形成的業(yè)務(wù)一并劃轉(zhuǎn)過來，與激勵對象的`出資融合一起共同經(jīng)營。
2、前款融合一起的資金，由財務(wù)單獨建賬，單獨核算，與未劃轉(zhuǎn)過來的業(yè)務(wù)和資金不發(fā)生法律關(guān)系。未劃轉(zhuǎn)過來的業(yè)務(wù)和資金由公司原有股東承擔(dān)收益和風(fēng)險。
3、公司分配給激勵對象的股權(quán)暫定為xx萬股。經(jīng)公司股東會討論通過，可以根據(jù)公司發(fā)展情況增加激勵股權(quán)。
4、激勵對象在認購激勵股權(quán)的同時，應(yīng)按照公司規(guī)定向公司融資。融資款原則上不低于激勵股權(quán)，融資款按照xx%計付月利息。
三、股權(quán)激勵對象
首先由公司員工自行申請認購股份，經(jīng)公司股東會研究后確定可以認購并明確認購數(shù)額的員工為激勵對象。股東不屬于激勵對象。
經(jīng)董事會同意的員工，自行申報認購股份數(shù)額。
四、股權(quán)激勵條件
1、激勵對象按照xxx元一股，自行出資購買公司股份；
2、激勵對象認購的股權(quán)以一萬股為起點，最高認購數(shù)額不超過xxx萬股；
3、激勵對象與公司解除勞動關(guān)系，即喪失激勵條件，不享有股權(quán)激勵權(quán)利，不承擔(dān)激勵股權(quán)產(chǎn)生的風(fēng)險。
五、股權(quán)激勵標準
1、每位員工可認購股權(quán)不超過五十萬股（xxx萬股），員工的認購股權(quán)數(shù)額由股東會決定；
2、經(jīng)公司股東會討論通過，可以根據(jù)公司經(jīng)營情況增加員工激勵股權(quán)的認購數(shù)額。
六、激勵股權(quán)的風(fēng)險承擔(dān)和收益分配
1、入股后，激勵對象的股份與公司股東的股份融合一起，共享收益，共擔(dān)風(fēng)險。
2、激勵對象對入股前的公司經(jīng)營、公司資產(chǎn)、公司負債不享受權(quán)益，不承擔(dān)風(fēng)險。
七、激勵股權(quán)的收益分配
公司所有出資（含股東的出資和激勵對象的出資）所產(chǎn)生的收益，每年度結(jié)算一次。每年的利潤在扣除公司經(jīng)營管理成本、5%的法定公積金、xxx%的呆壞賬準備金之后按照出資比例（包含股東的出資以及激勵對象的出資）進行分配。
八、激勵股權(quán)轉(zhuǎn)讓、退出
1、激勵對象出現(xiàn)辭職、辭退或因其他原因?qū)е聞趧雍贤K止時，其所持激勵股權(quán)只能轉(zhuǎn)讓給公司內(nèi)部員工或股東，在同等條件下，員工比股東享有優(yōu)先受讓權(quán)。轉(zhuǎn)讓方與受讓方自行結(jié)算股權(quán)受讓費用。員工受讓他人的股權(quán)后，其所持激勵股權(quán)總額不能超過100萬股。
2、激勵對象勞動合同終止后將其股權(quán)轉(zhuǎn)讓給公司股東，受讓激勵股權(quán)的股東的表決權(quán)仍按照公司章程辦理。
3、公司股東和員工均不愿意受讓勞動合同終止后的激勵股權(quán)，激勵對象有權(quán)請求公司按照實際經(jīng)營情況進行結(jié)算，公司應(yīng)在勞動合同解除后一個月內(nèi)與激勵對象完成結(jié)算。結(jié)算按照本辦法確定的原則進行。結(jié)算后公司分兩次平均退還出資，第一次為結(jié)算后的第xxx天，第二次為結(jié)算后的第xxx天。期間不計息。
九、股權(quán)激勵的規(guī)范化
在條件成熟的時候，公司股東會可考慮激勵股權(quán)實行股權(quán)代理或委托制，由激勵對象委托他人代為持股，進入工商登記，真實行使股東權(quán)益。具體期限和實施細則由股東會決定。
十、實施日期和試行期限
本辦法自xx年xxx月xxx日起試行；
本辦法試行期限暫定一年。期滿后由股東會討論決定是否延續(xù)。
十一、解釋權(quán)
本辦法的修改權(quán)、解釋權(quán)歸公司股東會。
員工股權(quán)激勵方案11
1、基本原則
一是激勵機制與約束機制相結(jié)合的原則，將員工的個人利益和公司的長遠利益及價值增長緊密的聯(lián)系在一起，堅持股東、企業(yè)利益和高層管理人員、核心業(yè)務(wù)骨干利益相一致。保證企業(yè)長期可持續(xù)發(fā)展，實現(xiàn)收益與風(fēng)險共擔(dān)，收益延期支付。
二是存量不動、增量激勵的原則。在實現(xiàn)國有資產(chǎn)保值增值的前提條件下，將企業(yè)凈資產(chǎn)中的增值部分作為實施股權(quán)激勵股票的來源。
三是業(yè)績導(dǎo)向原則。按照公司不同職位和風(fēng)險的大小分配公司股權(quán)，將按勞分配和按生產(chǎn)要素分配相結(jié)合，確立公司收入公平的業(yè)績導(dǎo)向。
2、激勵對象的選擇
公司高層管理人員。包括董事會和監(jiān)事會成員（不包括獨立董事及其他僅在公司領(lǐng)取酬金的董事會或監(jiān)事會成員），公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)濟師、副總經(jīng)濟師、董事會秘書、監(jiān)事會主席、公司各部門經(jīng)理等人員。
公司高級技術(shù)人員。包括總工程師、副總工程師、為企業(yè)做出突出貢獻的各部門高級技工和業(yè)務(wù)骨干、擁有會計師、高級技術(shù)員等職稱的相關(guān)人員。
業(yè)績突出人員。在本年度或連續(xù)幾個年度考核中，銷售業(yè)績、市場開拓、技術(shù)創(chuàng)新等某一方面工作異常突出的人員。
新進潛力人員。員工具有碩士研究生、博士研究生及以上學(xué)歷或擁有副高以上職稱、能力突出、有進取精神，符合公司長期用人標準。
3、授予股份的數(shù)量
公司授予激勵者股票數(shù)量是由獎勵基金總額除以期末股票每股凈資產(chǎn)決定的。公司依據(jù)年末激勵基金總額和上市公司股票期末的每股凈資產(chǎn)算出該公司授予股份的數(shù)量。按照公司具體標準將公司股份授予激勵對象。
4、回購
回購條件。當(dāng)激勵對象在離職、退休或喪失行為能力的情況下，經(jīng)董事會審核后可根據(jù)本人意愿決定是否進行回購。在員工自動離職（從離職后兩個月后進行回購）、解雇（因重大過失造成公司巨大損失的）和因持有人發(fā)生同業(yè)競爭行為而擁有的股份，則需要公司強制回購。
回購價格。回購價格以回購年份公司上一年的每股凈資產(chǎn)計算。
個人回購收入＝可回購的虛擬股份數(shù)額×（回購年份上一年的每股凈資產(chǎn)―授予年度每股凈資產(chǎn)）。
其中：每股凈資產(chǎn)=年度平均凈資產(chǎn)÷實收資本
年度平均凈資產(chǎn)=（年初凈資產(chǎn)+年末凈資產(chǎn)）÷2
回購資金來源�；刭彴凑罩黧w的不同可分為兩部分。一部分是由公司員工出資進行回購，個人按照每股回購價格出資獲得相應(yīng)股份。另一部分由公司回購，資金來源于公司的激勵基金，按照相關(guān)規(guī)定回購所需股份。
回購支付方式。除符合無償收回條件的情況之外，公司回購一般都采用延期支付的方式。從員工將股份所有權(quán)讓渡之后的那天開始算計，一年后公司可以回購股份的35％，兩年后可以回購股份的35％，第三年可以回購股份的30％。
5、股權(quán)激勵計劃的終止條件
上市公司發(fā)生如下情形之一時，應(yīng)當(dāng)終止實施激勵計劃，激勵對象根據(jù)激勵計劃已獲授的尚未行使的股票期權(quán)應(yīng)當(dāng)終止行使。
�。�1）最近一個會計年度，財務(wù)會計報告被注冊會計師出具否定意見或者無法表示意見的審計報告；
（2）最近一年內(nèi)，因重大違法違規(guī)行為被中國證監(jiān)會予以行政處罰；
�。�3）中國證監(jiān)會認定的其他情形。
6、上市公司股權(quán)激勵實施環(huán)境分析
宏觀環(huán)境
從法律角度上來看，20xx年我國頒布的新《公司法》中規(guī)定股份公司可以出資回購本公司的股票用以獎勵給本企業(yè)員工，收購的資金來自于企業(yè)稅后利潤，但總體數(shù)量不得超過已發(fā)行股票的5％。這一規(guī)定為我國實施股權(quán)激勵提供了基本的法律框架，也解決了股票來源的問題。
20xx年11月，中國證監(jiān)會發(fā)布“關(guān)于就《上市公司股權(quán)激勵規(guī)范意見》（試行）公開征求意見的通知”（下文簡稱《規(guī)范意見》），對上市公司實施股權(quán)激勵進行了明確的規(guī)范，指出根據(jù)《關(guān)于上市公司股權(quán)分置改革的指導(dǎo)意見》，完成股權(quán)分置改革的上市公司可以實施管理層股權(quán)激勵。推動上市公司建立股權(quán)激勵機制，同時對股權(quán)激勵的實施程序和信息披露予以規(guī)范。《規(guī)范意見》以促進和規(guī)范上市公司股權(quán)激勵機制的發(fā)展為目的，以股票和股票期權(quán)為股權(quán)激勵的主要方式，從實施程序和信息披露角度予以規(guī)范。這些法律制度的建立和制定，為上市公司進行股權(quán)激勵掃清了法律的障礙，使企業(yè)在設(shè)計股權(quán)激勵方案時有法可依、有章可循。
重新會計準則的角度上看，股權(quán)的會計處理有了依據(jù)。新準則“以股份為基礎(chǔ)的支付”規(guī)定按公允價值法進行確認和計量。以“公允價值法”衡量股票期權(quán)價值或確定酬勞成本時，在授予日按照公允價值進行計量取得的服務(wù)，計入長期待攤費用，同時增加權(quán)益與負債；在等待期，在可行權(quán)日之前的每個資產(chǎn)負債表日對權(quán)益與負債按公允價值計量，公允價值的變動計入損益，長期待攤費用分期攤銷。新會計準則一方面提高了證券市場的有效性，另一方面也為上市公司實施股權(quán)激勵提供了會計處理的方法。
微觀環(huán)境
�。�1）高管年度薪酬。高管的薪酬制度反映股權(quán)激勵對企業(yè)吸引力的高低。如果高管年薪越高，為了避免同一公司員工薪酬差距過大，公司就越希望實施股權(quán)激勵制度，以平衡企業(yè)短期激勵和長期激勵，完善公司治理機構(gòu)，改善企業(yè)資本結(jié)構(gòu)，維護公司長遠利益。
�。�2）公司監(jiān)督機制。公司監(jiān)督機制和激勵制度是呈負相關(guān)性的，如果一個企業(yè)的監(jiān)督機制比較完善，股東具有較強的監(jiān)督能力，那么企業(yè)的激勵制度就可能不太完善，就不傾向于實施股權(quán)激勵計劃，若實施股權(quán)激勵其效果也不會理想。如果企業(yè)的監(jiān)督機制不太健全，股東忽視企業(yè)監(jiān)督方面的工作，則需要通過股權(quán)激勵制度實現(xiàn)對企業(yè)的約束，控制企業(yè)高管人員的行為，使其為實現(xiàn)企業(yè)長遠利益而不斷努力工作。
�。�3）經(jīng)營風(fēng)險系數(shù)。公司面臨的經(jīng)營風(fēng)險系數(shù)越高，對經(jīng)營者的工作業(yè)績考察就越難，在企業(yè)無法準確考察員工努力水平的情況下，從員工的角度出發(fā)，可能會出現(xiàn)對其不公正的待遇，影響經(jīng)營者的激勵性，不利于企業(yè)的經(jīng)營和發(fā)展。因此，公司的經(jīng)營風(fēng)險越高就越傾向于實施股權(quán)激勵，且激勵的效果也越明顯。在分析公司經(jīng)營風(fēng)險系數(shù)的時候需要對企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險、行業(yè)風(fēng)險及市場風(fēng)險等方面進行考慮。
（4）公司資本結(jié)構(gòu)。有關(guān)專家通過研究得出：公司資本結(jié)構(gòu)與股權(quán)激勵的實施呈負相關(guān)。如果企業(yè)的負債過多，債務(wù)壓力過大的企業(yè)不傾向于實施股權(quán)激勵。因為債務(wù)沉重一方面使企業(yè)沒有充足的資金進行股權(quán)的`獎勵，也無法從二級市場對公司股份進行回購。另一方面負債企業(yè)的股票在證券市場的走勢也不會太好，這不但影響經(jīng)營者行權(quán)，也會導(dǎo)致經(jīng)營者的工作積極性下降，最終影響公司業(yè)績水平。
7、上市公司實施股權(quán)激勵的重要性
吸引、留用人才的有效措施
實施股權(quán)激勵首先可以使員工分享企業(yè)的收益，增強企業(yè)員工主人翁意識和認同感，調(diào)動公司員工的積極性和創(chuàng)造力。其次，一旦員工離開企業(yè)，將失去這部分收益，這便增加了員工離開公司的成本。因此，實施股權(quán)激勵制度能有效留用人才，為企業(yè)的發(fā)展提供良好的人力資源保障。此外，股權(quán)激勵制度還能夠吸引優(yōu)秀的人才，因為這種機制不僅針對現(xiàn)有公司員工，而且公司為將來新員工提供了同樣的激勵機制和利益預(yù)期，以便招攬大批優(yōu)秀人才。
化解企業(yè)所有者與員工的利益矛盾
在企業(yè)經(jīng)營過程中，公司的所有者（股東）往往注重企業(yè)長期發(fā)展和盈利狀況，而員工卻只在乎自己任期內(nèi)的個人收益和業(yè)績。這兩種不同的價值取向必然導(dǎo)致兩種不同的行為，甚至?xí)l(fā)生員工為實現(xiàn)自己的個人利益而損害企業(yè)利益的情況。實施股權(quán)激勵制度后，員工在一定程度上也成為企業(yè)的股東，使個人利益和公司利益趨于一致，為企業(yè)和諧、良性發(fā)展提供了一個良好的平臺。
有助于提升公司的投資價值
股權(quán)激勵可以有效地抑制高管層的短視行為，使其決策和利益取向符合公司價值目標；同時，也提高了管理效率和高管層的積極性、競爭性、創(chuàng)造性，增強了高管層的責(zé)任感，這些都有利于提高公司的運營質(zhì)量和經(jīng)營績效。此外，從公司的投資者――股東的角度來看，對于控股股東來說，建立在以會計為基礎(chǔ)、而又超越會計的績效評價制度基礎(chǔ)上的長期激勵計劃，能夠減少代理成本，有效激勵高管層為股東創(chuàng)造最大化的財富；從公司公眾投資者角度，他們認為擁有股票期權(quán)或以其它形式擁有公司股權(quán)的高管層更能夠真心實意地為公司的長遠發(fā)展考慮，因此他們更加信任這些公司的高管層，從而更加認可公司的投資價值。
員工股權(quán)激勵方案12
一、引言
隨著以股份支付為基礎(chǔ)的股權(quán)激勵制度的興起，各個國家相關(guān)部門也開始致力于相應(yīng)會計準則的研究。其中最具有里程碑意義的是20xx年分別由美國和國際會計準則制定委員會頒布的股份支付準則，之后的20xx年我國在充分參考借鑒國際準則的基礎(chǔ)上，也頒布實施了適用于上市公司的股份支付準則，相關(guān)準則的出臺為我國股份支付交易的會計處理提供了理論依據(jù)。對于上市公司的股權(quán)激勵尚有準則可以遵循，但是對于進入IPO程序的擬上市公司就沒有對應(yīng)的規(guī)則可以遵循，這是由于我國股份支付準則的制定歷程相對簡單，當(dāng)時并未充分考慮我國的實際經(jīng)濟環(huán)境情況，缺乏具體規(guī)范的指導(dǎo)細則，為企業(yè)留下了自主選擇的空間，但這樣不僅會造成實務(wù)操作的混亂，還會扭曲企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績。擬上市公司是指處于首次公開募集股票（簡稱IPO）階段的公司，具體的時間范圍是從申報報表年度開始至上市當(dāng)年為止。擬上市公司在申報期實施的股權(quán)激勵一般以直接授予股票的方式為主，按照股份來源的不同具體可以分為以下兩種方式：一是授予老股，由擬上市公司的大股東以低于市價的價格轉(zhuǎn)讓給公司高管等被激勵對象；二是授予新股，由高管、核心技術(shù)人員等被激勵對象以較低價格向擬上市公司增資，即發(fā)行新股。因此本文試圖對擬上市公司在上市前這一特殊時點實施的以股份支付為基礎(chǔ)的交易進行實質(zhì)剖析，對其價格的確定、是否適用費用化處理、費用的攤銷等情況進行深入分析，從會計確認、會計計量、會計信息披露的角度提出建議，以達到規(guī)范擬上市公司股權(quán)激勵會計核算的目的。
二、我國擬上市公司股份支付交易會計處理案例分析
�。ㄒ唬┗ㄍ豕煞萆鲜星肮蓹�(quán)激勵案例
（1）花王股份上市前股權(quán)激勵方案�；ㄍ豕煞萁刂沟绞状喂_發(fā)行股票招股說明書預(yù)披露為止，總股本為10072萬元，公司為激勵人才、吸引人才、留住人才，決定由大股東、實際控制人向鄭順利等30位核心管理人員低價轉(zhuǎn)讓股份，實施股權(quán)激勵。這30位自然人均為公司的高級管理人員，大部分為公司各個地方分公司的總經(jīng)理、公司各部門總監(jiān)等。公司股權(quán)激勵具體的股份授予情況為：20xx年4月27日，公司控股股東花王天正將其所持有的109萬股股份轉(zhuǎn)讓給鄭順利等30位自然人，轉(zhuǎn)讓價格為4元/股。其中這30位自然人，大部分為公司各個地方分公司的總經(jīng)理、公司各部門總監(jiān)等。此外，在相隔不久的時間里，20xx年4月18日，公司實際控制人之一陳輝與和泰投資簽訂了股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，約定以15元/股的價格轉(zhuǎn)讓其持有的花王股份80萬股股份；20xx年6月17日，公司控股股東花王天正與磐石投資簽訂了股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，約定以15元/股的價格轉(zhuǎn)讓其持有的花王股份150萬股股份；同日，公司實際控制人陳輝和楊勁、控股股東花王天正與祥和投資簽訂了股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同：陳輝將其持有的花王股份20萬股股份、楊勁將其持有的花王股份100萬股股份、控股股東花王天正將其持有的花王股份30萬股股份都以15元/股的價格轉(zhuǎn)讓給祥禾投資；同日，花王天正與生源投資、生泉投資簽訂了股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同，將其持有的花王股份85.2萬股股份轉(zhuǎn)讓給生源投資，將其持有的花王股份64.8萬股股份轉(zhuǎn)讓給生泉投資，轉(zhuǎn)讓價格均為15元/股。在本次股權(quán)轉(zhuǎn)讓中，為了激勵高級管理人員，能使其更好地為公司的長期發(fā)展服務(wù)，采取較低價格向30位自然人轉(zhuǎn)讓股份，以達到激勵的目的。因此，公司以截至20xx年12月31日公司賬面凈資產(chǎn)為基礎(chǔ)，加上一定的溢價作為定價依據(jù)，以4.00元/股作為向高級管理人員轉(zhuǎn)讓股票的價格。而同期公司引進機構(gòu)投資者和泰投資、磐石投資、祥禾投資、生源投資、生泉投資等的價格是由雙方協(xié)商確定的，為15.00元/股。
�。�2）花王股份上市前股份支付交易的會計處理。根據(jù)前述的股權(quán)激勵方案，也正如花王股份在首次申請公開發(fā)行股票并上市招股說明書中披露的一樣，公司在20xx年度對部分員工實施了股權(quán)激勵。公司大股東花王天正向公司高管轉(zhuǎn)讓股份的價格遠低于同期引進外部機構(gòu)投資者的價格，公司將這種行為按照股份支付準則進行了會計處理，把實施股權(quán)激勵發(fā)生的成本費用計入當(dāng)期損益，增加了“管理費用”，同時增加“資本公積”。公司按照實際轉(zhuǎn)讓給30位員工的股份數(shù)量109萬股，再考慮實際控制人以及控股股東花王天正轉(zhuǎn)讓給外部機構(gòu)投資者的價格每股15.00元和轉(zhuǎn)讓給公司內(nèi)部員工的價格每股4.00元之間的價格差額。
（二）紅墻股份上市前股權(quán)激勵案例
�。�1）紅墻股份上市前股權(quán)激勵方案。紅墻股份截止到申報期最后一期期末，總股本為4200萬元，自然人張力新為控股股東、實際控制人，持有公司20xx.30萬股股份，占比為49.77%。為了減少員工的流動性，留住核心技術(shù)人員，公司決定由公司的高管、核心業(yè)務(wù)骨干等70位自然人對公司進行增資。在確定每人認購股份數(shù)量時，參考每位自然人在公司的工作年限、工作崗位、在公司發(fā)展過程中為公司做出的貢獻等因素加以確定。20xx年11月8日，公司召開20xx年度第一次臨時股東大會，決定由70位自然人按照1.28元/股的價格向公司增資200萬股，這70位自然人分別在公司財務(wù)部、事業(yè)部、技術(shù)開發(fā)部、市場部、機械設(shè)備部、質(zhì)量部、生產(chǎn)供應(yīng)部、辦公室等部門任職，其中有42人近五年一直在公司工作。在相隔不到一個月的時間里，20xx年12月2日，為了補充公司發(fā)展中流動資金的不足，同時為了改善公司的股權(quán)結(jié)構(gòu)和股東治理結(jié)構(gòu)，公司與機構(gòu)投資者信捷和盛經(jīng)過自由協(xié)商簽訂增資協(xié)議。同時公司召開20xx年度第二次臨時股東大會，決議通過了由機構(gòu)投資者信捷和盛按照3.5元/股的價格認購公司200萬股新增股份。此次機構(gòu)投資者的認購價格遠高于公司內(nèi)部員工的認購價格。內(nèi)部70位員工向公司增資的價格是在參照公司改制后的總股本3800萬股和公司截至20xx年6月30日經(jīng)審計凈資產(chǎn)值的基礎(chǔ)上確定的，為1.28元/股；而公司引進外部機構(gòu)投資者的增資入股價格是按照公司20xx年度經(jīng)審計后的凈利潤和改制后的總股本計算的每股收益以及不超過8倍市盈率計算確定的，為3.5元/股。
�。�2）紅墻股份上市前股份支付交易的會計處理。紅墻股份此次于20xx年度實施的股權(quán)激勵方案，初衷是為了吸引、激勵人才，而且在前后不到一個月的時間里，公司內(nèi)部員工認購公司新股的價格低于外部機構(gòu)投資者的入股價格，但是公司卻未將此次股份支付交易行為按照股份支付準則的要求進行會計處理。公司沒有確認股權(quán)激勵的成本費用，沒有將其計入當(dāng)期損益，也沒有對外披露。
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通過對花王股份和紅墻股份股權(quán)激勵方案會計處理的對比分析，可以發(fā)現(xiàn)擬上市公司股份支付交易的會計處理中存在以下的難點和問題。
�。�1）股份支付準則執(zhí)行不統(tǒng)一。兩家公司均在上市前的申報期內(nèi)實施了股權(quán)激勵，但在針對股權(quán)激勵進行會計處理時卻出現(xiàn)了執(zhí)行股份支付準則不一致的現(xiàn)象。其中花王股份的.股權(quán)激勵表面上是發(fā)生在大股東和被激勵對象之間的行為，但實際上是企業(yè)作為接受服務(wù)方，大股東代企業(yè)支付服務(wù)對價，公司將其認定為股份支付行為，按照會計準則要求進行了處理，將股份支付費用計入了當(dāng)期損益。另一家公司紅墻股份同樣是出于激勵的目的實施了股權(quán)激勵方案，而且是直接發(fā)生在企業(yè)與被激勵對象之間的行為，公司卻并未對此行為進行任何會計處理。通過對比兩家公司的會計處理，可以發(fā)現(xiàn)由于對于擬上市公司適用股份支付準則的范圍界定不清晰，導(dǎo)致了實務(wù)中出現(xiàn)了各擬上市公司執(zhí)行股份支付準則不統(tǒng)一的混亂現(xiàn)象。
（2）股份公允價值計量方法不完善。兩家公司的股權(quán)激勵方案里，呈現(xiàn)出的對于股份公允價值的計量方法也不統(tǒng)一。雖然兩家公司在實施股權(quán)激勵方案前后不久的時間里都引入了外部機構(gòu)投資者，但是兩家公司對于外部機構(gòu)投資者入股價格的確定方法卻不一致，其中花王股份是通過雙方協(xié)商確定，紅墻股份是按照公司上一會計年度經(jīng)審計的凈利潤和改制后的總股本計算的每股收益以及不超過8倍市盈率計算確定。由于擬上市公司沒有上市，無法取得公開市場的活躍報價，而實務(wù)中各家公司采取的計量方法又參差不齊，近期引入外部機構(gòu)投資者的尚有參考價格可循，對于沒有戰(zhàn)略投資者加入的公司又該如何計量。
�。�3）對外列報項目及金額的合理性�；ㄍ豕煞輰⒐蓹�(quán)激勵費用1199萬元一次性計入當(dāng)期管理費用，同時將其作為非經(jīng)常性損益項目對外披露列報，使得當(dāng)期非經(jīng)常性損益占凈利潤的比例達到了-22.35%。授予高管股權(quán)是屬于職工薪酬的范疇，將發(fā)生的股權(quán)激勵費用歸屬為非經(jīng)常性損益的合理性有待進一步探討。同時，相應(yīng)的股權(quán)激勵費用應(yīng)該一次性計入當(dāng)期損益還是應(yīng)該按照高管等被激勵對象的后續(xù)服務(wù)期限分期進行攤銷也有待探討。
�。�4）入股價格的確定方法不明確。案例中花王股份是以上一年度公司賬面凈資產(chǎn)加上一定的溢價作為股份轉(zhuǎn)讓價格，紅墻股份是參照改制后的總股本和上一會計期間經(jīng)審計的凈資產(chǎn)值確定被激勵對象增資價格的。擬上市公司股權(quán)激勵的入股價格（無論是大股東股份轉(zhuǎn)讓的價格還是被激勵對象的增資價格）應(yīng)該采用合理的方法予以確定，這個價格一方面不應(yīng)使得原有老股東的利益受到損害，另一方面應(yīng)該使被激勵對象能夠感受到激勵的力度。
三、我國擬上市公司股份支付交易的會計處理探討
�。ㄒ唬⿺M上市公司股份支付的適用范圍根據(jù)新企業(yè)會計準則下股份支付準則的規(guī)定，股份支付是企業(yè)為了獲得員工或是其他方所提供的服務(wù)而付出權(quán)益性質(zhì)的工具或者承擔(dān)以權(quán)益性質(zhì)工具為基礎(chǔ)的負債交易。因此，股份支付需要滿足以下條件：一是交易是發(fā)生在企業(yè)和員工或向企業(yè)提供服務(wù)的其他方之間的；二是交易是以獲取員工或其他方的服務(wù)為目的，旨在實現(xiàn)對員工或者其他方的長期激勵，使其長久地為企業(yè)服務(wù)；三是交易支付的對價是以權(quán)益工具為基礎(chǔ)的。
（1）擬上市公司授予股份主體的界定。擬上市公司是指處于首次公開募集股票階段的公司，具體是從申報報表年度開始至上市當(dāng)年為止。前述案例中花王股份和紅墻股份的股權(quán)激勵方案代表了擬上市公司實施股權(quán)激勵的兩種主要方式：一是大股東轉(zhuǎn)讓老股，具體表現(xiàn)為擬上市公司的大股東低價將其持有的股份轉(zhuǎn)讓給高管等被激勵對象，比如花王股份；二是定向增發(fā)新股，具體表現(xiàn)為擬上市公司高管等被激勵人員以較低價格向擬上市公司增資，比如紅墻股份。在第二種激勵方式下，很明顯股份支付交易是發(fā)生在企業(yè)和被激勵對象之間的，完全符合股份支付準則的規(guī)定。而在第一種激勵方式中，表面上分析，交易是發(fā)生在股東與高管之間的行為，未涉及到企業(yè)這方主體。但是這種交易的實質(zhì)是企業(yè)接受了被激勵對象的服務(wù)，并由股東代付了所接受服務(wù)的對價，實質(zhì)上屬于發(fā)生在企業(yè)和被激勵對象之間的交易。本質(zhì)上擬上市公司在上市前實施股權(quán)激勵的雙方主體是企業(yè)與員工，對于該行為產(chǎn)生的股權(quán)激勵費用在會計處理上應(yīng)該予以確認。
�。�2）擬上市公司授予股份目的的探討。擬上市公司通過授予高管股份實施股權(quán)激勵，一方面是為了保留人才能使其長久地為公司服務(wù)，另一方面也有對期職工的獎勵，對初創(chuàng)人員過去在公司成長過程中所付出的一種回報。但是不能否認，也存在這樣的情況，大股東低價轉(zhuǎn)讓股份給高管只是一次性無條件的，并不是兌現(xiàn)員工過去工作的績效，也不與員工未來繼續(xù)為公司服務(wù)相關(guān)，這種低價轉(zhuǎn)讓股份的行為不以換取員工未來服務(wù)為目的，只是對這些高管在企業(yè)所處地位的一種認同，這種情況下的授予股份行為更類似于一種贈與行為，而與股權(quán)激勵無關(guān)。除這種情況之外，雖然各個公司授予職工股份的方式和目的不盡相同，但其初衷都是希望職工能長久地為公司服務(wù)，以更加積極的心態(tài)投入工作，都含有換取員工服務(wù)的意思。而且授予員工股份的價格低于市價，本身就含有激勵。綜上所述，除非有確鑿證據(jù)表明授予員工股份是出于換取員工服務(wù)之外的目的，一般情況下，大股東本著激勵的初衷以低于市場價格授予員工股份，就應(yīng)當(dāng)被認定為股份支付范疇。
�。ǘ⿺M上市公司股份公允價值的計量
對于擬上市公司而言，確認股權(quán)激勵成本費用的第一步就要解決股份公允價值的計量問題。擬上市公司還未上市，在公開資本市場上沒有報價，沒有參考價作為定價依據(jù)。因此，要對擬上市公司的股權(quán)激勵進行會計確認，首先應(yīng)解決股份公允價值的計量問題，有以下幾種方法可供參考：
�。�1）近期機構(gòu)投資者的入股價格對于擬上市公司，在上市前會引入戰(zhàn)略機構(gòu)投資者，一般指私募股權(quán)投資（簡稱PE）。PE的入股價格是由戰(zhàn)略機構(gòu)投資者和企業(yè)在熟悉雙方情況的前提下，自由協(xié)商達成的交易價格，是市場上真實的交易價格，也是相對符合公允價值定義的價格。盡管這樣，在實務(wù)操作中還是會面臨一些難點。首先，如果PE進入擬上市公司的時間與實施股權(quán)激勵的時間間隔較遠，比如半年甚至一年以上，在間隔的這段時間由于市場外部環(huán)境以及公司內(nèi)部環(huán)境發(fā)生變化，最終導(dǎo)致PE的入股價格已經(jīng)不能代表實施股權(quán)激勵方案時公司股份的公允價值，這時PE入股價格就喪失了參考價值。其次，一般外部戰(zhàn)略機構(gòu)投資者進入擬上市公司，除了注入資金之外，還會有一些附加條款，有時會向被投資單位提供原材料、主要技術(shù)、咨詢服務(wù)等，這時被投資單位可能在股價上做出一定讓步，導(dǎo)致最終入股價格偏低；有時會附加對賭條款、上市失敗退出、業(yè)績承諾等降低風(fēng)險的條款，導(dǎo)致最終入股價格偏高，偏離真實的公允價值。再次，若在擬上市公司實施股權(quán)激勵的前后時間內(nèi)，存在多個PE入股價格時，應(yīng)該如何選擇合適的計量方法對股份的公允價值進行計量，或者當(dāng)期沒有PE進入擬上市公司時，這一方法就失效了。在前述花王股份的案例中，公司在實施股權(quán)激勵前后不到兩個月的時間里分別引入了五家不同的外部機構(gòu)投資者，由于時間間隔較近且機構(gòu)投資者的入股價格相同，均為15元/股，公司也沒有與機構(gòu)投資者簽訂附加條款，因此公司就將15元/股的價格作為公司股份的公允價值。
�。�2）每股凈資產(chǎn)的評估值在PE進入擬上市公司時間與股權(quán)激勵實施時間間隔較遠時，PE入股價格不具有參考價值時，公司可以考慮聘用獨立的第三方對公司凈資產(chǎn)進行評估，將評估值作為股份公允價值的定價依據(jù)。一方面評估是由無關(guān)聯(lián)關(guān)系的獨立第三方評估機構(gòu)實施的，其對評估結(jié)果承擔(dān)有法律責(zé)任，同時也可以保證結(jié)果的客觀、公正。另一方面在實施評估的過程中會綜合采取重置成本、收益現(xiàn)值等方法，不僅考慮了被評估資產(chǎn)的現(xiàn)行公允價值，也考慮了未來的收益，這使得評估結(jié)果更加具有綜合性和可參考性。因此每股凈資產(chǎn)的評估價作為對第一種方法PE入股價的補充和參考，也不失為確定股份公允價值的好方法。
�。�3）其他方法。除了上述兩種確定股票公允價值的方法外，還有一些方法可以為確定公允價值提供參考，如股票估值模型法、每股凈資產(chǎn)的賬面價值等。對于股票估值模型法，我國股票估值技術(shù)尚未成熟，在實踐操作時，對于估值模型、估值方法、各種參數(shù)的選擇都帶有很大的主觀性，而且不同的選擇對于估值結(jié)果也會造成很大影響，這樣會大大降低計量的準確性，同時也會給企業(yè)留下人為操作的空間，不宜作為股份公允價值的計量方法。而對于每股凈資產(chǎn)的賬面價值，受到歷史成本計量屬性的限制，更多的是企業(yè)資產(chǎn)過去價值的反映，資產(chǎn)的現(xiàn)行價值以及未來的收益不能得到體現(xiàn)，與公允價值的定義不符，因此也不適宜作為股份公允價值的參考依據(jù)。綜上分析，一般擬上市公司在上市前都會引入外部戰(zhàn)略機構(gòu)投資者，這時PE的入股價格為確認股份的公允價值提供了良好的依據(jù)，即使在不存在機構(gòu)投資者的情況下，作為補充，評估機構(gòu)對凈資產(chǎn)的評估值也是確認股份公允價值的一個很好的選擇。
（三）擬上市公司股份支付費用的攤銷
對于擬上市公司在申報期內(nèi)發(fā)生的股權(quán)激勵費用是應(yīng)該一次性還是分期計入當(dāng)期損益，是確認股權(quán)激勵費用面臨的又一個難點。相比上市公司以授予員工股票期權(quán)的方式進行股權(quán)激勵，擬上市公司一般通過授予員工限制性股票的方式來實施股權(quán)激勵，這樣一次性授予員工股票的方式屬于可立即行權(quán)的權(quán)益工具。同時對于這種授予方式，股票一經(jīng)授予便進行工商登記，即使員工后續(xù)沒有按照約定的服務(wù)年限提供服務(wù)，想要收回員工股票也缺乏法律上的依據(jù)。此外，會計準則對于授予后立即可行權(quán)的工具，規(guī)定其將股權(quán)激勵費用一次性計入當(dāng)期損益，在實務(wù)中，發(fā)行部門也不支持對股權(quán)激勵費用進行分攤。盡管擬上市在被授予股票后，存在一段時間的禁售期，但這只是股東應(yīng)有的禁售義務(wù)，并沒有強制要求員工在限售期內(nèi)必須繼續(xù)在公司服務(wù)。但若在制定時簽訂有附加條款，如股東與高管簽訂有補充合同條款，約定接受股權(quán)激勵的員工必須在公司服務(wù)達到一定年限，在這種情況下，企業(yè)獲取員工服務(wù)有了確切的期限，此時股權(quán)激勵費用可以按照員工的服務(wù)期限分期進行攤銷。具體會計處理為，在授予時先計入“長期待攤費用”，待后續(xù)分期攤銷時，再分期計入“管理費用”�？梢赃x用直線攤銷的方法，這種方法下可以使企業(yè)獲取的服務(wù)與支付的費用實現(xiàn)更好的配比，在約定的服務(wù)期限內(nèi)均勻地分攤。除上述簽訂附加合同補充條款明確約定被激勵對象服務(wù)年限的情況之外，擬上市公司在申報期內(nèi)實施股權(quán)激勵發(fā)生的股份支付費用一律在授予日一次性計入當(dāng)期損益，無需分期進行攤銷。在前述花王股份和紅墻股份這兩個案例中，公司并沒有與被激勵對象簽訂補充合同條款約定服務(wù)期限，因此兩個公司均應(yīng)一次性確認股權(quán)激勵費用。
�。ㄋ模⿺M上市公司股份支付費用的信息列報
類比準則對上市公司的要求，擬上市公司應(yīng)該對外披露與股份支付有關(guān)的下列信息：當(dāng)期授予的股份總量和總額，授予的股份在各被激勵對象之間的分配情況以及授予價格，授予股份公允價值的計量方法，當(dāng)期因股份支付確認的費用等。對于股份支付費用應(yīng)該作為經(jīng)常性損益還是非經(jīng)常性損益進行列報在實務(wù)中是有爭議的，由于準則未對其進行明確規(guī)定，實務(wù)中采取了不同的歸類方式。因此，本文認為盡管股份支付費用屬于職工薪酬的范疇，也是為了換取職工的長期服務(wù)，但是擬上市公司在申報期內(nèi)發(fā)生的股權(quán)激勵行為具有其特殊性，屬于一次性授予的立即可行權(quán)的股權(quán)激勵行為，具有一定的偶然性，且其發(fā)生與公司的生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)無直接聯(lián)系，但是會影響對公司盈利能力做出公允的判斷，符合證監(jiān)會對非經(jīng)常性損益項目的認定。此外，將股份支付費用作為非經(jīng)常性損益列報，這樣投資者就可以參考扣除非經(jīng)常性損益后的財務(wù)指標對企業(yè)價值以及盈利能力進行更加公允的判斷，可以減弱股權(quán)激勵費用對擬上市公司當(dāng)期財務(wù)指標的沖擊。如在前述案例中的花王股份就是將股權(quán)激勵費用作為報告期內(nèi)的非經(jīng)常性損益項目進行列報的，公司將其歸類為“其他符合非經(jīng)常性損益定義的損益項目”。
四、結(jié)論
本文以花王股份和紅墻股份兩家公司為代表總結(jié)了實務(wù)中擬上市公司股份支付交易會計處理的現(xiàn)狀，深入分析擬上市公司股權(quán)激勵行為。可以發(fā)現(xiàn)，無論從國際財務(wù)報告準則的角度出發(fā)，還是從我國財政部、證監(jiān)會頒布的各項文件出發(fā)，這一行為均屬于股份支付的范疇，應(yīng)該把產(chǎn)生的股權(quán)激勵成本費用計入當(dāng)期損益。對于股份公允價值的計量可以用近期外部機構(gòu)投資者入股價格作為參考，并用評級機構(gòu)評估的每股凈資產(chǎn)作為輔助參考。股權(quán)激勵費用應(yīng)一次性計入當(dāng)期損益，在授予股份時約定職工未來服務(wù)期限的情況除外。對外列報披露時，應(yīng)把股權(quán)激勵費用作為非經(jīng)常性損益項目披露，這樣有助于減少對申報IPO期間財務(wù)指標的影響。
員工股權(quán)激勵方案13
很多人都在問員工的股權(quán)激勵方案改怎么設(shè)計，分出多少股份才是合適的呢？
員工股權(quán)激勵，可以分為上市公司和非上市公司兩大類。但是在股權(quán)激勵方案設(shè)計實施的時候，兩種企業(yè)會有很大不同。上市企業(yè)涉及很多股民的利益，所以需要證券管理部門的參與，會有嚴格的規(guī)定，非上市公司，則有較多的自由發(fā)揮空間。
因此，本文只探討非上市公司的員工股權(quán)激勵問題。
首先，股權(quán)激勵的最終目標是：
1、提高員工的工作投入度，創(chuàng)造更好的業(yè)績，比較為自己種田與替人種田，工作熱情與投入感是完全不同。關(guān)鍵崗位的員工持股，無非是希望員工改變打工心態(tài)，把企業(yè)當(dāng)作自己的企業(yè)來對待，工作態(tài)度會完全不同。
2、能留住優(yōu)秀員工，讓關(guān)鍵崗位的員工長期留在企業(yè)工作，與企業(yè)一起發(fā)展。
只有達到以上兩個目標的股權(quán)激勵方案，才是成功的.！
第二：員工持股幾種類型：
1、分紅股（又叫干股），員工沒有實際股份，只是享有一定股份比例的分紅，這類股份，員工不用出資購買，主要和業(yè)績掛鉤，員工達到一定業(yè)績目標，或工作一定年限，可以享受。分紅股，具有人身依附性，員工在企業(yè)工作，就享受，離開企業(yè)就喪失，也不可轉(zhuǎn)讓。也不用承擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險，純屬一種福利性激勵。
2、期權(quán)，期權(quán)指的是，在某個時間點，給員工一個約定價格購買一定的股份，約定在未來某個時間點行權(quán)（行使購買權(quán)），當(dāng)行權(quán)時，實際股份價格超過約定購買價格時，持股員工，就可以享受股份增值的收益。一般來說，員工要行使購買權(quán)，必須達到約定的業(yè)績條件，才能行權(quán)，如果沒有達到約定業(yè)績目標，則喪失行權(quán)資格。如果達到行權(quán)條件，某些員工沒有足夠資金購買全部配額股權(quán)，則可以允許員工部分轉(zhuǎn)讓購買資格，這樣期權(quán)會更有吸引力。
3、出資購買股份，這類股份是企業(yè)實際性股份，而且在當(dāng)下實施，原則上需要在工商登記。員工以現(xiàn)金購買，按出資比例享受股份收益和承擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險。一般來說，企業(yè)為了激勵員工，可能會采取優(yōu)惠價格讓員工購買，或者半買半送。
在操作上，采取用一定方法對公司股權(quán)進行估值，再按照每股估值價格給予優(yōu)惠。比如，某公司股本1000萬股，每股收益1元。如果按照PE價格，每股大約8-10元，企業(yè)可以采取半買半送，或者按者市場價值4-6折，讓員工購買。
這類股份，與員工人身沒有依附性，即使員工離職，也可以擁有，或者轉(zhuǎn)讓。
以上三種持股方式，根據(jù)企業(yè)實際情況，可以單獨采用，或者混合采用。但是在實際操作中，會遇到各種問題。
第三：員工持股操作的十大關(guān)鍵問題：
1、股權(quán)激勵的前提是，企業(yè)要有長期發(fā)展戰(zhàn)略，方向明確，前景美好，否則，股權(quán)對員工吸引不大。一個沒有方向的企業(yè)，沒有前景的企業(yè)，薪水高，也不一定留住優(yōu)秀人才，別說股份了。
2、股權(quán)激勵，是為了促進企業(yè)業(yè)績提升，快速發(fā)展，因此所有的股權(quán)激勵，要和業(yè)績有關(guān)聯(lián)。同時，員工出資購買股份，也可以增加企業(yè)資金實力，有助企業(yè)更好發(fā)展。
3、盡量讓員工掏錢購買股權(quán)，因為付出代價不同，珍惜度也不同。最后激勵效果也不同。
4、員工持股比例，原則上不能超過20%。占比太大，企業(yè)后續(xù)引進資本時，股權(quán)太分散，致使企業(yè)缺少控制人，不利于企業(yè)發(fā)展。
5、員工持股方案，要充分考慮崗位價值，員工工作年限，以及個人能力與業(yè)績表現(xiàn)來分配股份數(shù)量，同時，避免全員持股。認購股份，需要資格，如果每個人都可以購買，就沒有稀缺價值。
6、持股員工數(shù)量過多時，建議采取代持股份的方式，因為公司法明確規(guī)定，有限公司的股東，最多不能超過50人。要規(guī)避這個限制，可以考慮股權(quán)代持，代持需要簽訂協(xié)議，制定相關(guān)操作規(guī)則，以避免紛爭。
7、企業(yè)要實施員工持股計劃，財務(wù)必須透明，否則對員工的吸引力下降。
8、在考慮員工持股的同時，企業(yè)要建立公司治理結(jié)構(gòu)，完善現(xiàn)代企業(yè)制度，需要建立股東會、董事會、監(jiān)事會，并制定股東會議事規(guī)則、董事會議事規(guī)則、監(jiān)事會議事規(guī)則，以及經(jīng)營班子的管理規(guī)章。員工在擁有公司股權(quán)，獲得收益的同時，要有機會，不同程度的參與企業(yè)經(jīng)營管理，發(fā)揮其積極性，這樣員工才有成就感和歸宿感。
9、員工持有股份，要真正有吸引力，還是要讓股份能在企業(yè)內(nèi)部能流通起來，一個，股份價格根據(jù)公司盈利情況而增加，會提高員工對公司盈利能力的關(guān)注，第二，股份可以在公司自由買賣或者大股東回購股份，這樣員工出資購買時，對購買的股份難以退出的顧慮會降低，有助于提高員工認購股份的積極性。
10、要做好員工股權(quán)激勵，還得有組織準備，一個要聘請專家顧問協(xié)助，提高方案的科學(xué)性與可操作性，另一方面，公司要成立相關(guān)小組負責(zé)方案設(shè)計，后續(xù)還需要有部門來管理，這要才能使員工股權(quán)激勵方案真正落地，實現(xiàn)推動企業(yè)發(fā)展之目的。
以上建議，供廣大企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人參考。格局，決定成就，舍得分享的企業(yè)家，才能打造真正偉大的企業(yè)！
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