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中級會計師考試《經濟法》真題答案及解析（精選3套）
無論在學習或是工作中，我們總免不了要接觸或使用考試真題，考試真題是學�；蚋髦鬓k方考核某種知識才能的標準。大家知道什么樣的考試真題才是規(guī)范的嗎？以下是小編收集整理的中級會計師考試《經濟法》真題答案及解析，歡迎閱讀與收藏。
中級會計師考試《經濟法》真題答案及解析 1
一、單項選擇題
1、A
[解析]分公司只是總公司管理的分支機構，不具有法人資格，但可以依法獨立從事生產經營活動，其民事責任由設立分公司的總公司承擔。
2、B
[解析]根據(jù)《公司法》規(guī)定，公司向發(fā)起人、國家授權投資的機構、法人發(fā)行的股票，應當為記名股票，對社會公眾發(fā)行的股票，可以為記名股票，也可以為不記名股票。
3、B
[解析]根據(jù)《中外合資經營企業(yè)法》的規(guī)定，外國合營者以貨幣出資時，只能以外幣繳付出資，不能以人民幣繳付出資。因此，選項A是錯誤的;勞務出資是合伙企業(yè)特有的出資方式，因此選項C是錯誤的;合營各方繳納的出資，必須是未設立任何擔保物權的建筑物、廠房、機器設備或者其他物料、工業(yè)產權、專有技術等。因此選項D是錯誤的。
4、B
[解析]由于注冊資本是投資各方按照法律規(guī)定擬定的，因此其金額應當?shù)扔谕顿Y各方認繳的出資額之和，
5、C
[解析]根據(jù)破產法律的相關規(guī)定，清算期間破產企業(yè)的職工生活費、醫(yī)療費可以從破產財產中優(yōu)先撥付。并不屬于破產費用。
6、A
[解析]根據(jù)規(guī)定，無財產擔保的債權人在債權人會議上享有表決權，有財產擔保的債權人在擔保物價款不足清償擔保債權時，就未受清償?shù)膫鶛囝~在債權人會議上享有表決權。本題中，甲的債權雖然有財產擔保，但擔保物的作價不足以支付破產債權，因此甲在債權人會議上享有的表決權所代表的債權額為300-200=100萬元。
7、B
[解析]甲、乙解除合同，不影響持票人丙的票據(jù)權利，票據(jù)基礎關系的存在與否、有效與否，與票據(jù)權利原則上互不影響。這里甲支付給丙票據(jù)款后，還可以請求乙返還3萬元價款。
8、C
[解析]匯票金額中文大寫與數(shù)碼記載不一致的，票據(jù)無效，因此選項A是錯誤的;匯票保證中，被保證人的名稱屬于相對應記載事項，因此B項是錯誤的;匯票承兌后，承兌人負有絕對付款的義務，不能以與出票人的資金關系對抗持票人。
9、D
[解析]本票屬于自付票據(jù)，其基本當事人只有付款人和收款人，因此選項A是錯誤的;付款地是屬于本票的相對應記載事項，未記載的，以出票人的營業(yè)場所為付款地，因此選項B是錯誤的;我國票據(jù)法上所稱的本票，是指的銀行本票，因此選項C是錯誤的。
10、A
[解析]根據(jù)規(guī)定，企業(yè)破產案件由債務人所在地人民法院管轄。
11、B
[解析]根據(jù)《合同法》的規(guī)定，出賣人按照約定或者將標的物置于交付地點的，買受人違反約定沒有收取的，標的物毀損、滅失的風險自違反約定之日起由買受人承擔。本題由于乙公司自身的原因在約定之日8月20日沒有提取標的物，那么根據(jù)該規(guī)定，應該在8月20日起，對貨物毀損、滅失的風險承擔責任
12、A
[解析]根據(jù)《合同法》規(guī)定，合同被撤銷的，自始沒有法律效力。因此應該是從合同成立時(3月10日)起歸為無效。
13、C
[解析]根據(jù)規(guī)定，以賒銷方式銷售貨物的，以銷售合同規(guī)定的收款日期的當天作為消費稅納稅義務發(fā)生時間。
14、B
[解析]小規(guī)模納稅人不得抵扣進項稅，按照征稅率直接計算出增值稅。因此，應納增值稅=95400÷(1+6%)×6%=5400元
15、C
[解析]商場銷售煙酒應該繳納增值稅;個人贈送不動產的，不征收營業(yè)稅;服裝廠加工服裝的，應該繳納增值稅。
16、D
[解析]外商投資企業(yè)和外國企業(yè)用地不征收城鎮(zhèn)土地使用稅。
17、B
[解析]向農村義務教育的捐款可以在稅前全額扣除，直接向學校的捐款不允許扣除，應該全額調增。應納稅所得額=400+5=405萬元。
18、A
[解析]應納消費稅=81900÷(1+17%)×30%=21000(元)。
19、C
[解析]查賬征收適用于納稅人賬簿、憑證、財務會計制度比較健全，能夠如實反映生產經營成果的情況。
20、C
[解析]應繳納印花稅總額=5+600000×0、3‰+50000×0、5‰+1 000 000×0、05‰=260元。
21、B
[解析]土地增值稅的征稅范圍包括轉讓國有土地使用權或者地上建筑物及其附著物連同國有土地使用權一并轉讓的情況。本題B項發(fā)生了轉讓行為并且取得了收入，屬于土地增值稅的征稅范圍。
22、B
[解析]罰款是屬于行政處罰，不屬于刑事處罰。
23、D
[解析]根據(jù)規(guī)定，不服行政機關作出的行政處分或其他人事處理決定的，依照有關法律、行政法規(guī)的規(guī)定提出申訴，而不能提起行政復議。
24、D
[解析]根據(jù)規(guī)定，個人獨資企業(yè)解散的，清算人可以由投資人擔任，也可以由債權人申請人民法院指定清算人進行清算。本題中由于林某病故，因此只能由債權人申請人民法院指定清算人進行清算。
25、C
[解析]根據(jù)規(guī)定，合伙人有下列情形之一的，為當然退伙：
(1)死亡或者被依法宣告死亡;
(2)被依法宣告為無民事行為能力人;
(3)個人喪失償債能力;
(4)被人民法院強制執(zhí)行在合伙企業(yè)中的全部財產份額。
二、多項選擇題
1、AB
[解析]國有獨資公司設立監(jiān)事會;國有獨資公司董事會的職工董事，需要由公司職工民主選舉產生，不全是國有獨資公司董事會成員均由國家授權投資的機構委派的，因此D是錯誤的。
2、BCD
[解析]根據(jù)規(guī)定，通過收購國內企業(yè)資產或股權設立合營企業(yè)的外國投資者，應自合營企業(yè)營業(yè)執(zhí)照頒發(fā)之日起3個月內支付全部購買金。對特殊情況需要延長支付者，經審批機構批準后，應自營業(yè)執(zhí)照頒發(fā)之日起6個月內支付購買總金額的60%以上，在1年內付清全部購買金。選項A在3個月內一次支付了全部購買金，是符合規(guī)定的;選項B在6個月內沒有支付60%，因此是錯誤的;選項C的總期限超過了1年，是不符合規(guī)定的;選項D一次支付的出資期限不符合規(guī)定。
3、ACD
[解析]根據(jù)規(guī)定，合營企業(yè)的董事長和副董事長由合營各方協(xié)商確定或者由董事會選舉產生，因此選項B是錯誤的。
4、ABCD
[解析]根據(jù)規(guī)定，關稅的納稅人包括進口貨物的收貨人、出口貨物的發(fā)貨人、進出境物品的所有人。
5、ABC
[解析]根據(jù)規(guī)定，以后的債權人會議在人民法院或者會議主席認為必要時召開，也可以在清算組或者無財產擔保債權總額的1/4以上的債權人要求時召開。因此，選項D是錯誤的。
6、ABCD
[解析]選項A是屬于提供虛假信息行為;選項B是屬于欺詐客戶行為;選項C是屬于操縱證券市場行為;選項D是屬于內幕交易行為。
7、BD
[解析]根據(jù)規(guī)定，履行地點不明確的，給付貨幣的，在接受貨幣的一方所在地履行，因此選項D是正確的;其他標的在履行義務的一方所在地履行，因此選項B是正確的。
8、CD
[解析]選項A屬于無效合同;選項B屬于表見代表行為，該合同是有效的。
9、BCD
[解析]選項A對實質性內容進行了變更，應該視為新要約，不能視為合同成立;根據(jù)規(guī)定，受要約人在承諾期限內發(fā)出承諾，按照通常情形能夠及時到達受要約人，但因其他原因承諾到達要約人時超過了承諾期限的，除要約人及時通知受要約人因承諾超過期限不接受該承諾的以外，該承諾有效。由于選項D并沒有提示要約人是否通知，因此應該認定合同成立。
10、CD
[解析]增值稅發(fā)票如果填寫錯誤，應該重新開具，不得涂改，因此選項C是錯誤的;法律規(guī)定不得拆本使用增值稅專用發(fā)票，因此選項D是錯誤的。
11、ABD
[解析]根據(jù)規(guī)定，委托加工收回的`已稅汽車輪胎用于生產輪胎的，才可以抵扣消費稅。
12、AB
[解析]根據(jù)規(guī)定，行政罰款稅收滯納金等不得在稅前扣除;購建固定資產支出屬于資本性支出，不得在稅前扣除;企業(yè)為職工上繳的職工基本養(yǎng)老保險費和營業(yè)稅可以在稅前扣除。
13、ACD
[解析]根據(jù)規(guī)定，國債利息收入是屬于免稅收入，不計入應納稅所得額中。
14、AD
[解析]合伙人退伙的，經全體合伙人一致同意，可以由其繼承人繼承合伙人在合伙企業(yè)的財產份額，成為該企業(yè)的合伙人，因此選項B和C是錯誤的。
15、AC
[解析] 根據(jù)規(guī)定，承受土地房屋權屬的，需要繳納契稅，本題B和D都沒有發(fā)生房屋和土地權屬的轉移，因此不用繳納契稅。
16、AC
[解析]納稅人變更法定代表人的，需要辦理變更登記;納稅人暫停經營活動的，需要辦理停業(yè)登記，而不是注銷稅務登記。
17、ACD
[解析]根據(jù)規(guī)定，原判決適用法律錯誤，依法改判。因此選項B的說法錯誤。
18、AD
[解析]根據(jù)規(guī)定，個人獨資企業(yè)沒有注冊資本的限制，因此選項B的說法錯誤;個人獨資企業(yè)法律沒有規(guī)定制定企業(yè)章程，因此選項C的說法錯誤。
19、ABCD
[解析]根據(jù)規(guī)定，債權人可以按照自己確定的比例向合伙人分別要求清償或者要求某個合伙人清償全部債務，因此，以上四項均符合規(guī)定。
20、ABD
[解析]更換公司董事屬于公司股東會的一般決議，不是法律規(guī)定的特別決議事項。
三、判斷題
1、×
[解析] 根據(jù)破產法律的規(guī)定，債權人逾期未申報債權的，視為自動放棄債權，在破產程序中不再予以清償。沒有延長3個月的規(guī)定。
2、×
[解析]根據(jù)規(guī)定，匯票的持票人未在法定期限內提示付款的，在作出說明后，仍可以向承兌人提示付款。
3、√
[解析]根據(jù)規(guī)定，在融資租賃合同中，承租人占有租賃物期間，租賃物造成第三人的人身傷害或財產損害的，出租人不承擔責任。
4、√
[解析]以上屬于出境清稅的情況，是符合規(guī)定的。
5、√
[解析]根據(jù)稅法規(guī)定，非企業(yè)性單位如果經常發(fā)生增值稅應稅行為，并且符合一般納稅人條件的，可以由稅務機關認定為增值稅一般納稅人。
6、×
[解析]根據(jù)規(guī)定，尚未核發(fā)土地使用證書的，應由納稅人據(jù)實申報土地面積，待核發(fā)土地使用證書后再作調整。
7、√
[解析]根據(jù)規(guī)定，仲裁協(xié)議對仲裁事項沒有約定或約定不明確的，當事人可以補充協(xié)議;達不成補充協(xié)議的，仲裁協(xié)議無效。
8、×
[解析]根據(jù)規(guī)定，合伙人個人負有債務的，債權人不得代位行使該合伙人在合伙企業(yè)中的權利。
9、√
[解析]根據(jù)規(guī)定，只要股東在依法設立的證券交易場所將股票交付給受讓人后即發(fā)生法律效力。
10、√
[解析]根據(jù)規(guī)定，合營企業(yè)投資總額在1000萬美元以上至3000萬美元的，其注冊資本至少應占投資總額的2/5，其中投資總額在1250萬美元以下的，注冊資本不得低于500萬美元。本題投資總額為1200萬美元，因此注冊資本不得低于500萬美元，甲出資55%，其出資為500×55%= 275萬美元;乙出資45%，其出資額為500×45%=225萬美元。
四、簡答題
1、[答案]
(1)應納稅所得額=-36+100+50=114(萬元)
應納所得稅額=114×33%=37.62(萬元)
(2)稅務機關有權行使代位權。
根據(jù)《稅收征收管理法》等相關規(guī)定，欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權，對國家造成損害的，稅務機關可以依照《合同法》的有關規(guī)定行使代位權、撤銷權。
2、[答案]
(1)D公司背書所附條件不具有票據(jù)上的效力。按規(guī)定，背書不得附條件，否則所附條件不具有匯票上的效力。
(2)B公司拒絕承擔擔保責任的主張不符合法律規(guī)定。按規(guī)定，背書人應按照匯票的文義，擔保匯票的承兌和付款;匯票不獲承兌和付款時，背書人對于被背書人及其所有后手均負有償還票款的義務。持票人可以不按照匯票債務人的先后順序，對其中任何一人、數(shù)人或者全體行使追索權。
(3)C公司拒絕承擔擔保責任的主張符合法律規(guī)定。按規(guī)定，背書人禁止背書的，原背書人對其直接被背書人以后通過背書方式取得匯票的一切當事人不負擔保責任。
3、[答案]
(1)合伙協(xié)議關于合伙企業(yè)事務執(zhí)行的約定符合法律規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，合伙企業(yè)可以委托一名或者數(shù)名合伙人執(zhí)行合伙企業(yè)事務。未接受委托執(zhí)行合伙企業(yè)事務的其他合伙人不再執(zhí)行合伙企業(yè)的事務。但注意，合伙企業(yè)處分不動產、改變企業(yè)名稱等事項必須經全體合伙人一致同意。
(2)甲聘請王某擔任企業(yè)經營管理人員不符合法律規(guī)定。按規(guī)定，聘任合伙人以外的人擔任合伙企業(yè)的經營管理人員必須經全體合伙人一致同意。
(3)鄭某沒有成為(未成為)合伙企業(yè)的合伙人。
根據(jù)《合伙企業(yè)法》規(guī)定，新合伙人入伙時，應當經全體合伙人同意，先依法訂立書面入伙協(xié)議、乙反對征得甲的同意，沒有征得丙丁的同意，故不能成為企業(yè)的合伙人。
五、綜合題
[答案](1)甲、乙簽訂的借款合同2年應付利息由乙預先在借款本金中一次扣除不符合法律規(guī)定。依照《合同法》的規(guī)定，借款的利息不得預先在本金中扣除。利息預先在本金中扣除的，應當按照實際借款數(shù)額返還借款并計算利息。
甲、乙簽訂的借款合同中約定不明確。按照合同法的規(guī)定，借款合同的內容包括借款種類、幣種、用途、數(shù)額、利率、期限和還款方式等條款。而甲乙雙方只約定了借款數(shù)額、期限和利率條款。
(2)依照《擔保法》的規(guī)定，保證人在約定的保證范圍內承擔保證責任。當事人對保證擔保的范圍沒有約定或者約定不明確的，保證人應當對全部債務承擔責任。因此丙承擔的保證責任范圍應是主債權及利息、違約金、損害賠償金和實現(xiàn)債權的費用。
(3)A合伙企業(yè)有權拒絕乙的債務抵銷請求。因為合伙企業(yè)法規(guī)定，合伙企業(yè)中某一合伙人的債權人，不得以該債權抵銷其對合伙企業(yè)的債務。因此乙只能向甲主張權利而不能向合伙企業(yè)主張該項債權。
(4)丙拒絕承擔保證責任符合法律規(guī)定。丙作為甲的保證人與乙簽訂保證合同約定丙承擔的是一般保證責任。一般保證的保證人在主合同糾紛未經審判或者仲裁，并就債務人財產依法強制執(zhí)行仍不能履行債務前，對債權人可以拒絕承擔保證責任。
中級會計師考試《經濟法》真題答案及解析 2
一、單選題
1.根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，下列結算方式中，僅適用于單位之間款項結算的是( )。
A.電匯
B.信匯
C.委托收款
D.托收承付
【參考答案】D
【解析】(1)選項AB：匯兌分為信匯、電匯兩種，單位和個人的各種款項的結算，均可使用匯兌結算方式;(2)選項C：單位和個人憑已承兌商業(yè)匯票、債券、存單等付款人債務證明款項的結算，均可以使用委托收款方式;(3)選項D：使用托收承付結算方式的收款單位和付款單位，必須是國有企業(yè)、供銷合作社以及經營管理較好，并經開戶銀行審查同意的城鄉(xiāng)集體所有制工業(yè)企業(yè)。
【知識點】匯兌、托收承付、委托收款(P116、118、119)
2.根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，下列存款人，不得開立基本存款賬戶的是( )。
A.臨時機構
B.非法人企業(yè)
C.異地常設機構
D.單位設立的獨立核算的附屬機構
【參考答案】A
【解析】下列存款人，可以申請開立基本存款賬戶：(1)企業(yè)法人;(2)非法人企業(yè)(個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè))(選項B正確);(3)機關、事業(yè)團體;(4)團級(含)以上軍隊、武警部隊及分散執(zhí)勤的支(分)隊;(5)社會團體;(6)民辦非企業(yè)組織;(7)異地常設機構(選項C正確);(8)外國駐華機構;(9)個體工商戶;(10)居民委員會、村民委員會、社區(qū)委員會;(11)單位設立的獨立核算的附屬機構，包括食堂、招待所、幼兒園(選項D正確);(12)其他組織(如業(yè)主委員會、村民小組等)。(P101)
【知識點】各類具體銀行結算賬戶的開立和使用
3.需要在開戶后五個工作日到中國人民當?shù)刂袀浒傅氖? )。
A.預算單位專用存款賬戶
B.個人銀行賬戶
C.基本存款賬戶
D.臨時經營的臨時存款賬戶
【參考答案】B
【解析】(1)基本存款賬戶(選項C錯誤)、臨時存款賬戶(因注冊驗資和增資驗資開立的除外)(選項D錯誤)、預算單位專用存款賬戶(選項A錯誤)的開立需要經中國人民銀行當?shù)胤种泻藴?(2)個人銀行結算賬戶的開戶銀行應當于開戶之日起5個工作日內向中國人民銀行當?shù)胤种袀浒?選項B正確)。(P98)
【知識點】銀行結算賬戶的開立、變更和撤銷
4.特定形式或實質要件法律形式分類( )。
A.單方的法律行為和多方的法律行為
B.有償?shù)姆尚袨楹蜔o償?shù)姆尚袨?/p>
C.要式的法律行為和不要式的法律行為
D.主法律行為和從法律行為
【參考答案】C
【解析】根據(jù)行為是否需要特定形式或實質要件，法律行為可以分為要式行為和非要式行為。(P7)
【知識點】法律事實
二、多選題
1.根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，用人單位需承擔的義務有( )。
A.告知勞動者工作內容、工作條件、工作地點、職業(yè)危害、安全生產狀況、勞動報酬等
B.不得扣押勞動者相關證件
C.不得向勞動者索取財物
D.不得要求勞動者提供擔保
【參考答案】ABCD
【解析】(1)選項A：用人單位招用勞動者時，應當如實告知勞動者工作內容、工作條件、工作地點、職業(yè)危害、安全生產狀況、勞動報酬，以及勞動者要求了解的其他情況;(2)選項BCD：用人單位招用勞動者，不得扣押勞動者的居民身份證和其他證件，不得要求勞動者提供擔保或者以其他名義向勞動者收取財物。(P36)
【知識點】勞動合同的訂立
2.錢某，王某，賈某合伙購買房屋，與房地產開發(fā)商簽訂買賣合同，該法律關系中的法律主體有( )。
A.房地產開發(fā)商
B.錢某
C.王某
D.賈某
【參考答案】ABCD
【解析】法律關系的主體，是指參加法律關系、依法享有權利和承擔義務的當事人。本題中，錢某，王某，賈某與房地產開發(fā)商，均為法律關系的主體。(P3)
【知識點】法律關系
3.根據(jù)《仲裁法》規(guī)定，下列選項中，符合法律規(guī)定的有( )。
A.仲裁實行級別管轄和地域管轄
B.仲裁實行一裁終局制度
C.仲裁采用自愿原則
D.仲裁機構獨立仲裁
【參考答案】BCD
【解析】選項A：仲裁不實行級別管轄和地域管轄。(P16)
【知識點】仲裁
4.根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，下列銀行卡當中可以透支的有( )。
A.專用卡
B.貸記卡
C.轉賬卡
D.準貸記卡
【參考答案】BD
【解析】銀行卡按是否具有透支功能分為信用卡和借記卡，前者可以透支，后者不具備透支功能。信用卡按是否向發(fā)卡銀行交存?zhèn)溆媒鸱譃橘J記卡(選項B正確)、準貸記卡(選項D正確)兩類。借記卡按功能不同分為轉賬卡(含儲蓄卡)(選項C錯誤)、專用卡(選項A錯誤)和儲值卡。(P110)
【知識點】銀行卡的概念和分類
5.下列選項中，屬于法律關系的客體有( )。
A.法人
B.發(fā)明
C.行為
D.(求補充)
【參考答案】BC
【解析】(1)選項A屬于法律關系的主體;(2)(P5)
【知識點】法律關系
6.李某月工資2500元，當?shù)刈畹凸べY1800元，李某犯錯導致公司財產損失10000元，則每月最多從李某工資中扣除( )元，以逐月賠償損失。
A.500
B.1800
C.700
D.2100
【參考答案】A
【解析】因勞動者本人原因給用人單位造成經濟損失的，用人單位可以按照勞動合同的約定要求其賠償經濟損失。經濟損失的賠償，可從勞動者本人的工資中扣除，但每月扣除的部分不得超過勞動者當月工資的20%。若扣除后的剩余工資部分低于當?shù)卦伦畹凸べY標準，則按最低工資標準支付。2500-2500×20%=2000元>1800元(P44)
【知識點】勞動合同的主要內容
7.單位應向( )申請開立零余額賬戶。
A.中國人民銀行
B.財政部門
C.上級主管部門
D.社保部門
【參考答案】B
【解析】預算單位使用財政性資金，應當按照規(guī)定的程序和要求，向財政部門提出設立零余額賬戶的申請，財政部門同意預算單位開設零余額賬戶后通知代理銀行。(P104)
【知識點】各類具體銀行結算賬戶的開立和使用
三、判斷題
1.單位或者個人簽發(fā)空頭支票或者簽發(fā)與其預留的簽章不符的支票，不以騙取財物為目的的持票人有權要求出票人賠償支票金額5%的賠償金但不低于1000元的賠償金。( )
【參考答案】×
【解析】單位或者個人簽發(fā)空頭支票或者簽發(fā)與其預留的簽章不符的支票，不以騙取財物為目的，由中國人民銀行處以票面金額5%但不低于1000元的罰款;持票人有權要求出票人賠償支票金額2%的賠償金。(P147)
【知識點】法律責任
2.失業(yè)人員領取失業(yè)保險金的期限自失業(yè)之日起計算。( )
【參考答案】×
【解析】失業(yè)保險金領取期限自辦理“失業(yè)登記”之日起計算。(P85)
【知識點】失業(yè)保險
3.買賣合同當事人在仲裁裁決作出后，就同一糾紛再申請仲裁或者向人民法院起訴的，仲裁委員會或人民法院不予受理。( )
【參考答案】√
【解析】仲裁實行一裁終局制度，裁決作出后，當事人就同一糾紛再申請仲裁或者向人民法院起訴的，仲裁委員會或者人民法院不予受理。(P15)
【知識點】仲裁
4.辦理支付結算時，單位和銀行的名稱應當記載全稱或者規(guī)范化簡稱。( )
【參考答案】√
【解析】單位和銀行的名稱應當記載全稱或者規(guī)范化簡稱。(P97)
【知識點】辦理支付結算的基本要求
5.關稅的計征方法有從價計征，從量計征，復合計征和滑準稅。( )
【參考答案】√
【解析】關稅應納稅額的計算方法包括：從價稅計算方法、從量稅計算方法、復合稅計算方法和滑準稅計算方法。(P294)
【知識點】關稅應納稅額的計算
四、不定項選擇題
【資料1】
(求補充)6月22日，甲簽發(fā)了一張轉賬支票給乙，6月28日，乙背書轉讓給丙，7月15日，丙去甲開戶銀行Q銀行提示付款，Q銀行拒絕付款。
要求：
根據(jù)上述資料，回答下列問題。
1.根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，該票據(jù)的付款人為( )。
A.甲
B.乙
C.丙
D.Q銀行
【參考答案】D
【解析】支票的付款人為出票人的開戶銀行。(P142)
【知識點】支票
2.根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列記載事項中，甲可以授權乙補記的有( )。
A.出票日期
B.收款人名稱
C.出票金額
D.付款人名稱
【參考答案】BC
【解析】支票的金額、收款人名稱，可以由出票人授權補記，未補記前不得背書轉讓和提示付款。(P143)
【知識點】支票
3.關于丙公司行使票據(jù)權利的下列表述中，正確的是( )。
A.丙公司有權向乙公司行使追索權
B.丙公司有權向Q銀行行使追索權
C.Q銀行有權拒絕付款
D.丙公司有權向甲公司行使追索權
【參考答案】CD
【解析】(1)選項ABD：支票的提示付款期限自出票之日起10日。支票的持票人未按照規(guī)定期限提示付款的，喪失對出票人(甲)以外的前手的追索權;(2)選項C：持票人未按照規(guī)定的期限提示付款的，支票的付款人有權拒絕付款。(P129)
【知識點】票據(jù)權利與責任
4.丙向甲行使追索權的期限自出票日起( )。
A.6個月
B.1個月
C.2年
D.3年
【參考答案】A
【解析】持票人對支票出票人的權利自出票日起6個月。(P128)
【知識點】票據(jù)權利與責任
【資料2】
甲公司為居民企業(yè)。2014年有關收支情況如下：
(1)產品銷售收入2500萬元，營業(yè)外收入70萬元。
(2)發(fā)生合理的工資薪金150萬元、職工供暖費補貼23萬元、防暑降溫費20萬元。
(3)發(fā)生廣告費300萬元，稅收滯納金6萬元、環(huán)保部門罰款5萬元、非廣告性贊助16萬元，直接向某希望小學捐贈10萬元。
(4)繳納增值稅125萬元、消費稅75萬元、城市維護建設稅14萬元和教育費附加6萬元。
已知：在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，職工福利費支出不超過工資薪金總額14%;廣告費不超過當年銷售(營業(yè))收入的15%。
要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。
1.甲公司在計算2014年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的廣告費是( )。
A.375萬元
B.385.5萬元
C.300萬元
D.10.5萬元
【參考答案】C
【解析】(1)銷售(營業(yè))收入=2500萬元(不包括營業(yè)外收入);(2)廣告費稅前扣除限額=2500×15%=375(萬元)，實際發(fā)生廣告費300萬元，未超過扣除限額，可以據(jù)實扣除。(P235)
【知識點】企業(yè)所得稅稅前扣除項目――廣告費
2.甲公司下列支出中，在計算2014年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，不得扣除的是( )。
A.環(huán)保部門罰款5萬元
B.稅收滯納金6萬元
C.直接向某希望小學捐贈10萬元
D.非廣告性贊助16萬元
【參考答案】ABCD
【解析】在計算應納稅所得額時，下列支出不得扣除：(1)向投資者支付的`股息、紅利等權益性投資收益款項;(2)企業(yè)所得稅稅款;(3)稅收滯納金(選項B);(4)罰金、罰款和被沒收財物的損失(選項A);(5)超過規(guī)定標準的捐贈支出;(6)贊助支出(選項D);(7)未經核定的準備金支出;(8)企業(yè)之間支付的管理費、企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的租金和特許權使用費，以及非銀行企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的利息。選項C：直接向某希望小學捐贈，不屬于公益性捐贈支出，不得在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除。(P234、P236)
【知識點】企業(yè)所得稅不得扣除項目
3.甲公司在計算2014年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的職工福利費是( )。
A.22.5萬元
B.23萬元
C.43萬元
D.21萬元
【參考答案】D
【解析】(1)職工供暖費補貼和防暑降溫費屬于職工福利費，職工福利費實際發(fā)生額=23+20=43(萬元);(2)職工福利費稅前扣除限額=150×14%=21(萬元)，實際發(fā)生額超過了扣除限額，按照限額扣除。準予扣除的職工福利費是21萬元。(P233)
【知識點】企業(yè)所得稅稅前扣除項目――職工福利費
4.甲公司下列稅費中，在計算2014年企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的是( )。
A.消費稅75萬元
B.城市維護建設稅14萬元
C.教育費附加6萬元
D.增值稅125萬元
【參考答案】ABC
【解析】選項D：企業(yè)繳納的增值稅屬于價外稅，不得在企業(yè)所得稅前扣除。
【知識點】企業(yè)所得稅稅前扣除項目――稅金(P231)
【資料3】
甲公司為增值稅一般納稅人，主要生產和銷售洗衣機。2014年3月有關經濟業(yè)務如下：
(1)購進一批原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為272000元;支付運輸費，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅額2750元。
(2)購進低值易耗品，取得增值稅普通發(fā)票上注明的稅額為8500元。
(3)銷售A型洗衣機1000臺，含增值稅銷售單價3510元/臺;另收取優(yōu)質費526500元、包裝物租金175500元。
(4)采取以舊換新方式銷售A型洗衣機50臺，舊洗衣機作價117元/臺。
(5)向優(yōu)秀職工發(fā)放A型洗衣機10臺，生產成本2106元/臺。
已知：增值稅稅率為17%，上期留抵增值稅額59000元，取得的增值稅專用發(fā)票已通過稅務機關認證。
要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。
1.甲公司下列增值稅進項稅額中，準予抵扣的是( )。
A.購進低值易耗品的進項稅額8500元
B.上期留抵的增值稅額59000元
C.購進原材料的進項稅額272000元
D.支付運輸費的進項稅額2750元
【參考答案】BCD
【解析】選項A：購進低值易耗品，取得的是增值稅普通發(fā)票，不得抵扣進項稅額。
【知識點】增值稅進項稅額的確定(P162)
2.甲公司當月銷售A型洗衣機增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是( )。
A.[1000×3510+526500÷(1+17%)]×17%=673200元
B.(1000×3510+526500+175500)×17%=716040元
C.(1000×3510+526500+175500)÷(1+17%)×17%=612000元
D.1000×3510×17%=596700元
【參考答案】C
【解析】(1)增值稅銷售額是指納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務向購買方收取的全部價款和價外費用，但是不包括收取的銷項稅額;(2)價外費用包括向購買方收取的包裝物租金、優(yōu)質費;(3)價外費用是含增值稅的，需要換算為不含稅銷售額。所以，甲公司當月銷售A型洗衣機增值稅銷項稅額=(1000×3510+526500+175500)÷(1+17%)×17%=612000(元)。
【知識點】增值稅銷項稅額的計算(P159)
3.甲公司當月以舊換新方式銷售A型洗衣機增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是( )。
A.50×3510×17%=29835元
B.50×(3510-117)÷(1+17%)×17%=24650元
C.50×3510÷(1+17%)×17%=25500元
D.50×(3510-117)×17%=28840.5元
【參考答案】C
【解析】(1)除金銀首飾以舊換新業(yè)務外，納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的，應按新貨物的同期銷售價格確定銷售額，不得扣減舊貨物的收購價格;(2)題目中給出的洗衣機單價3510元/臺，是含增值稅的，需要進行價稅分離。甲公司當月以舊換新方式銷售A型洗衣機增值稅銷項稅額=50×3510÷(1+17%)×17%=25500(元)。(P160)
【知識點】以舊換新方式銷售貨物銷售額的確定
4.甲公司當月向優(yōu)秀職工發(fā)放A型洗衣機增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是( )。
A.10×2106÷(1+17%)×17%=3060元
B.10×3510×17%=5967元
C.10×2106×17%=3580.2元
D.10×3510÷(1+17%)×17%=5100元
【參考答案】D
【解析】(1)納稅人將自產的貨物用于集體福利或者個人消費的，應視同銷售征收增值稅(P154);(2)納稅人發(fā)生視同銷售行為，沒有銷售額的，可以按照納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格確定，不能按照成本確定。甲公司當月向優(yōu)秀職工發(fā)放A型洗衣機增值稅銷項稅額=10×3510÷(1+17%)×17%=5100(元)。(P160)
中級會計師考試《經濟法》真題答案及解析 3
1、 【題干】下列關于民事行為能力的表述中，不正確的是（ ）。
【選項】
A、6 周歲的趙某將其家中價值 2 000 元的玩具贈與同學的法律行為無效
B、10 周歲的錢某接受其父親同事贈與的 200 元紅包，必須征得錢某法定代理人的同意
C、12 周歲的孫某單獨購買價格為 10 元的練習冊的法律行為有效
D、25 周歲的李某不能辨認自己的行為，用價值 5 000 元的手機換取 1 顆棒棒糖的法律行為無效
【答案】B
【解析】選項 B：限制民事行為能力人（10 周歲）獨立實施的純獲利益的民事法律行為有效。
【考點】法律行為與代理
2、 【題干】王某和趙某為擔保借款簽訂了一份抵押合同。根據(jù)法律行為的分類，該抵押合同屬于（ ）。
【 選 項 】 A、單方法律行為B、從法律行為
C、非要式法律行為D、實踐法律行為
【答案】B
【解析】按照民事法律行為之間的依存關系將民事法律行為分為主民事法律行為與從民事法律行為。從法律行為是指從屬于于其他法律行為而存在的法律行為。例如，當事人之間訂立了一項借款合同， 為保證合同的履行，又訂立了一項擔保合同。其中，借款合同為主合同，擔保合同是從合同。
【考點】法律行為與代理
3、 【題干】根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列關于本票和支票的表述中正確的是（ ）。
【選項】
A、 本票和支票出票時，都必須記載收款人名稱，否則票據(jù)無效B、本票和支票的出票人都只能是經批準的銀行機構 C、本票和支票上未記載付款地及出票地的均不影響票據(jù)效力 D、支票是見票即付的票據(jù)，本票則可以是遠期票據(jù)
【答案】C
【解析】選項 A：對于本票，收款人名稱屬于其絕對記載事項，未記載將導致票據(jù)無效；對于支票， 收款人名稱不屬于其絕對記載事項，未記載不會導致票據(jù)無效。選項 B：支票的出票人為在經批準的銀行機構開立存款賬戶的單位和個人。選項 D：本票和支票均為見票即付的票據(jù)。
【考點】票據(jù)法律制度
4、 【題干】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的是（ ）。
【 選 項 】 A、外購生產用機器設備支付的貨款B、外購原材料支付的運輸費用 C、外購貨物支付的包裝物租金 D、外購用于職工福利的貨物
【答案】D
【解析】用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修
理修配勞務、服務、無形資產和不動產，進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。
【考點】增值稅應納稅額的計算
5、 【題干】根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，違約方承擔違約責任的形式不包括（ ）。
【 選 項 】 A、繼續(xù)履行
B、 行使撤銷權C、支付違約金D、賠償損失
【答案】B
【解析】承擔違約責任的形式包括繼續(xù)履行采取補救措施、賠償損失、支付違約金。
【考點】違約責任
6、 【題干】根據(jù)《民法典》的規(guī)定，下列請求權中，適用訴訟時效的是（ ）。
【 選 項 】 A、王某要求戊公司支付加工費用B、甲公司請求乙公司停止侵害 C、張某請求丙銀行支付存款本金D、丁公司要求股東李某繳付出資
【答案】A
【解析】下列請求權不適用訴訟時效的規(guī)定：
（1） 請求停止侵害、排除妨礙、消除危險（選項 B）；
�。�2） 不動產物權和登記的動產物權的權利人請求返還財產；
（3） 請求支付撫養(yǎng)費、贈養(yǎng)費或者扶養(yǎng)費；
�。�4） 支付存款本金及利息請求權（選項 C）；
（5） 兌付國債、金融債券以及向不特定對象發(fā)行的企業(yè)債券本息請求權；
（6） 基于投資關系產生的繳付出資請求權（選項 D）；
（7） 依法不適用訴訟時效的其他請求權。
【考點】經濟仲裁與訴訟
7、 【題干】根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，下列關于代理制度的表述中，正確的是（ ）。
【選項】
A、代理行為的法律后果直接歸屬于代理人 B、代理行為包括傳遞信息等非獨立進行意思表示的行為
C、代理人和第三人惡意串通，損害被代理人合法權益的，代理人和第三人應當承擔連帶責任D、代理人必須以自己的名義實施法律行為
【答案】C
【解析】選項 A：代理行為的法律后果直接歸屬于“被代理人”。選項 B：代理人在代理權限內獨立地向第三人進行意思表示。非獨立進行意思表示的行為，不屬于代理行為，例如傳遞信息、中介行為等。選項 D：代理人必須以“被代理人的名義”實施法律行為。
【考點】法律行為與代理
8、 【題干】根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列關于上市公司收購中收購要約變更的表述中，正確的是（ ）。
【選項】
A、 收購要約期限屆滿前 20 日內，收購人不得變更要約
B、 收購可以將原定的收購期限從 30 日改為 40 日C、收購人可以減少預定收購的股份數(shù)額 D、收購人可以根據(jù)證券市場變化，降低收購價格
【答案】B
【解析】選項 A：收購要約“期限屆滿前 15 日內”，收購人不得變更收購要約，但是出現(xiàn)競爭要約的除外；
選項 BCD：收購人需要變更收購要約的，必須及時公告，載明具體變更事項，并通知被收購公司，且不得存在下列情形：①降低收購價格（選項 D 錯誤）；②減少預定收購股份數(shù)額（選項 C 錯誤）；③ 縮短收購期限（延長可以，選項 B 正確）；④中國證監(jiān)會規(guī)定的其他情形。
【考點】證券法律制度
9、 【題干】甲公司聘請張某擔任經理，公司章程未對經理職權作特別規(guī)定，董事會未作特別授權。下列關于張某職權的表述中，正確的是（ ）。
【 選 項 】 A、有權制訂甲公司的年度財務預算方案
B、有權組織實施甲公司的年度經營計劃和投資方案 C、有權決定聘任其好友李某擔任甲公司的財務負責人D、有權制定甲公司的基本管理制度
【答案】B
【解析】選項 ACD：屬于董事會的職權。
【考點】有限責任公司
10、 【題干】根據(jù)企業(yè)國有資產法律制度的規(guī)定，下列關于國有資本經營預算的表述中，不正確的是
�。� ） 。
【選項】
A、國有資本經營預算草案的編制由財政部門負責B、國有資本經營預算的執(zhí)行情況應接受審計監(jiān)督C、國有資本經營預算可列赤字
D、國有資本經營預算按年度單獨編制
【答案】C
【解析】選項 C：企業(yè)國有資本經營預算支出按照當年預算收入規(guī)模安排，不列赤字。
【考點】預算法
11、 【題干】下列商品中，必須使用注冊商標的是（ ）。
【 選 項 】 A、無糖飲料 B、煙草制品 C、墻壁涂料 D、核磁共振治療儀
【答案】B
【解析】我國大部分商標采取自愿注冊原則。法律、行政法規(guī)規(guī)定必須使用注冊商標的商品（卷煙、雪茄煙、有包裝的煙絲）的生產經營者，必須申請商標注冊，未經核準注冊的，商品不得在市場銷售。
【考點】知識產權法律制度
12、 【題干】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項固定資產中，不得計算折舊扣除的是（ ）。
【選項】
A、 單獨估價作為固定資產入賬的土地B、以經營租賃方式租出的固定資產 C、以融資租賃方式租入的固定資產 D、未投入使用的房屋、建筑物
【答案】A
【解析】在計算應納稅所得額時，企業(yè)按照規(guī)定計算的固定資產折舊，準予扣除。但下列固定資產不得計算折舊扣除：
�。�1） 房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產。
�。�2） 以經營租賃方式租入的固定資產。
�。�3） 以融資租賃方式租出的固定資產。
（4） 已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產（如發(fā)生改建支出，作為長期待攤費用處理）。
�。�5） 與經營活動無關的固定資產。
�。�6） 單獨估價作為固定資產入賬的土地（選項 A）。
�。�7） 其他不得計算折舊扣除的'固定資產
【考點】企業(yè)所得稅的應納稅所得額
13、 【題干】甲公司為生產性服務業(yè)一般納稅人，適用加計抵減政策。2021 年 6 月，甲公司增值稅銷項稅額為 160 萬元，可抵扣的進項稅額為 100 萬元。已知甲公司上期末無加計抵減額余額和留抵稅額，甲公司當月應繳納增值稅稅額為（ ）。
【選項】
A、45 萬元
B、60 萬元
C、40 萬元
D、50 萬元
【答案】D
【解析】自 2019 年 4 月 1 日至 2021 年 12 月 31 日，允許生產、生活性服務業(yè)納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計 10%，抵減應納稅額。甲公司當月應繳納增值稅=160—100—100×10%=50（萬元）。
【考點】增值稅應納稅額的計算
14、 【題干】根據(jù)《專利法》的規(guī)定，外觀設計專利權的期限為（ ）。
【選項】
A、15 年
B、50 年
C、20 年
D、10 年
【答案】A
【解析】外觀設計專利權的期限為 15 年，自申請日起計算。
【考點】知識產權法律制度
15、 【題干】根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，下列關于審判監(jiān)督程序的表述中，不正確的是（ ）。
【 選 項 】 A、當事人申請再審的，不停止判決的進行
B、 再審申請被駁回后，當事人再次提出申請的，人民法院不予受理 C、當事人對已經發(fā)生法律效力的判決，認為有錯誤的，只能向上一級人民法院申請再審D、最高人民法院對地方各級人民法院已經發(fā)生法律效力的判決，發(fā)現(xiàn)錯誤的，有權提審
【答案】C
【解析】選項 C：當事人對已經發(fā)生法律效力的判決、裁定、調解書，認為有錯誤的，可以向上一級人民法院申請再畝，當事人一方人數(shù)眾多或者當事人雙方均為公民的案件，也可以向原審人民法院申請再審。
【考點】經濟仲裁與訴訟
16、 【題干】根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，當事人就有關合同內容約定不明確的，可以協(xié)議補充，不能達成補充協(xié)議的，按照合同有關條款或者交易習慣確定，仍不能確定的，適用法定規(guī)則。下列關于該法定規(guī)則的表述中，正確的是（ ）。
【 選 項 】 A、履行費用的負擔不明確的，由接受履行一方承擔
B、價款或者報酬約定不明確的，按照履行合同履行地的市場價格履行C、履行地點約定不明確，給付貨幣的，在支付貨幣方所所在地履行 D、履行方式不明確的，按照有利于實現(xiàn)合同目的的方式展行
【答案】D
【解析】選項 A：履行費用的負擔不明確的，由履行義務一方負擔，因債權人原因增加的履行費用， 由債權人負擔；選項 B：價款或者報酬不明確，按照訂立合同時履行地的市場價格履行；依法應當執(zhí)行政府定價或政府指導價的，依照規(guī)定履行；選項 C：履行地點不明確，給付貨幣的，在接受貨幣一方所在地履行。
【考點】合同的履行
17、 【題干】王某等多名自然人擬通過發(fā)起設立的方式設立股份有限公司。下列關于該公司設立的表述中，正確的是（ ）。
【 選 項 】 A、在選舉董事會和監(jiān)事會后，發(fā)起人應向公司登記機關報送驗資證明 B、半數(shù)以上的發(fā)起人應具有中國國籍 C、王某等發(fā)起人可以認購公司股份總數(shù)的 25%，其余部分由非發(fā)起人股東認購
D、王某為設立公司以自己名義對外簽訂合同的，合同相對人有權請求王某承擔合同責任
【答案】D
【解析】選項 A：發(fā)起人在選舉董事會和監(jiān)事會后，董事會應當向公司登記機關報送公司章程、驗資證明以及法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他文件，申請設立登記；選項 B：在中國境內有住所≠有中國國籍； 選項 C：發(fā)起人認購的股份不得少于公司股份總數(shù)的 35%，但法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。
【考點】股份有限公司
18、 【題干】根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，投資者保護機構受一定數(shù)量以上的投資者委托，可以作為代表人參加證券民事賠償訴訟。該數(shù)量為（ ）。
【選項】
A、30 名
B、40 名
C、50 名
D、20 名
【答案】C
【解析】投資者保護機構受“50 名以上”投資者委托，可以作為代表人參加訴訟，并為經證券登記結算機構確認的權利人依照規(guī)定向人民法院登記，但投資者明確表示不愿意參加該訴訟的除外。
【考點】證券法律制度
19、 【題干】根據(jù)政府采購法律制度的規(guī)定，下列關于公開招標的表述中，正確的是（ ）。
【 選 項 】 A、地方招標項目招標文件規(guī)定的各項技術標準符合地方標準即可 B、進行公開招標的地方項目，應當明確只能由當?shù)胤ㄈ藚⒓油稑?C、應當采用公開招標方式的項目的具體數(shù)額標準，一律由國務院規(guī)定D、評標委員會成員人數(shù)為 5 人以上的單數(shù)
【答案】D
【解析】選項 A：招標文件規(guī)定的各項技術標準應當符合國家強制性標準；選項 B：任何單位和個人不得違法限制或者排斥本地區(qū)、本系統(tǒng)以外的法人或者其他組織參加投標，不得以任何方式非法干涉招標投標活動；選項 C：采購人采購貨物或者服務應當采用公開招標方式的，其具體數(shù)額標準，屬于中央預算的政府采購項目，由國務院規(guī)定屬于地方預算的政府采購項目，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定。
【考點】政府采購法律制度
20、 【題干】甲公司采用預收款方式銷售一批商品，2021 年 7 月 1 日簽訂合同，7 月 15 日收到預收款，8 月 1 日發(fā)出商品，9 月 1 日購買方將商品驗收入庫，甲公司在計算企業(yè)所得稅時，確認該批商品銷售收入實現(xiàn)的時間為（ ）。
【選項】
A、7 月 1 日
B、7 月 15 日
C、8 月 1 日
D、9 月 1 日
【答案】C
【解析】銷售商品采取預收款方式的，在發(fā)出商品時確認收入。因此該批商品銷售收入實現(xiàn)的時間為
8 月 1 日。
【考點】增值稅的征收管理和發(fā)票管理
21、 【題干】甲保險公司的代理人張某向王某推銷一款保險產品，王某符合該保險的承保條件。張某向王某出具了一份投保單，王某口頭同意投保，張某代替王某在投保單上簽字，王某向甲保險公司繳納了保險費。由于內部工作流程問題，甲保險公司遲遲未向王某簽發(fā)保險單，后在保險期間發(fā)生了保險事故。下列關于保險合同效力及保險責任的表述中，正確的是（ ）。
【 選 項 】 A、保險合同未生效，甲保險公司無須承擔責任 B、王某已經繳納保險費，甲保險公司應當承擔保險責任C、張某代替王某簽字，該合同對王某不生效 D、張某代替簽字有過錯，應當承擔對王某的保險責任
【答案】B
【解析】投保人或者投保人的代理人訂立保險合同時沒有親自簽字或者蓋章，而由保險人或者保險人的代理人代為簽字或者蓋章的，對投保人不生效；但投保人已經交納保險費的，視為其對代簽字或者蓋章行為的追認，保險合同生效，保險公司應當承擔保險責任。
【考點】保險法律制度
22、 【題干】根據(jù)《民法典》的規(guī)定，以下列財產設定抵押的，抵押權自登記時設立的是（ ）。
【選項】
A、正在建造的廠房B、遠洋運輸船 C、未加工的鋼管 D、挖掘機
【答案】A
【解析】以不動產設定抵押的，應當辦理抵押登記。抵押權自登記時設立。
【考點】合同的擔保
23、 【題干】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時準予扣除的是（ ）。
【 選 項 】 A、稅收滯納金 B、企業(yè)所得稅稅款 C、合理的勞動保護支出
D、向投資者支付的權益性投資收益款
【答案】C
【解析】選項 ABD：企業(yè)所得稅稅款、向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項、稅收滯納金不得在稅前扣除。
【考點】企業(yè)所得稅的應納稅所得額
24、 【題干】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，免征增值稅的是（ ）。
【 選 項 】 A、超市銷售糧食 B、種子公司批發(fā)零售種子
C、房地產開發(fā)公司銷售自建住房D、影視公司轉讓著作權
【答案】B
【解析】選項 A：農業(yè)生產者銷售的自產農產品，免征增值稅；選項 C：個人銷售自建自用住房，免征增值稅；選項 D：個人轉讓著作權，免征增值稅。
【考點】增值稅的稅收優(yōu)惠
25、 【題干】根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列關于合同保全制度中撤銷權行使的表述中，不正確的是
�。� ） 。
【 選 項 】 A、債權人應以自己的名義行使撤銷權
B、自債務人行為發(fā)生之日起 5 年內沒有行使撤銷權的，撤銷權消滅C、撤銷權的行使范圍以債權人的債權為限 D、債權人行使撤銷權的必要費用，由債權人負擔
【答案】D
【解析】選項 D：債權人行使撤銷權的必要費用，由“債務人”負擔。
【考點】合同的履行
26、 【題干】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)繳納的下列保險費中，不允許在企業(yè)所得稅稅前扣除的是（ ）。
【 選 項 】 A、為因公出差的職工乘坐交通工具支付的人身意外保險費
B、按照國家規(guī)定的標準為員工繳納的補充養(yǎng)老保險費C、為投資者支付的商業(yè)保險費 D、企業(yè)參加財產保險按照規(guī)定繳納的保險費
【答案】C
【解析】除企業(yè)依照國家規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險費和國務院財政、稅務主管部門規(guī)定可以扣除的其他商業(yè)保險費外，企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費，不得扣除。
【考點】企業(yè)所得稅的應納稅所得額
27、 【題干】根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列關于融資租賃合同中租賃物的表述中，不正確的是（ ）。
【 選 項 】 A、在租賃期間出租人享有租賃物的所有權B、承租人履行占有租賃物期間的維修義務C、承租人破產的，租賃物屬于破產財產
D、出租人和承租人可以約定租賃期間屆滿租賃物的歸屬
【答案】C
【解析】選項 C：出租人享有租賃物的所有權，承租人破產的，租賃物不屬于破產財產。
【考點】主要合同
28、 【題干】甲普通合伙企業(yè)的合伙人孫某將其在合伙企業(yè)中的財產份額轉讓給非合伙人趙某。下列關于趙某取得合伙人資格的時間的表述中，正確的是（ ）。
【 選 項 】 A、與合伙人孫某簽訂財產份額轉讓合同且支付相應價款之日B、修改合伙協(xié)議，將趙某列為合伙人之日 C、企業(yè)登記機關變更登記之日 D、與合伙人孫某簽訂財產份額轉讓合同之日
【答案】B
【解析】《合伙企業(yè)法》規(guī)定，新合伙人入伙，除合伙協(xié)議另有約定外，應當經全體合伙人一致同意， 并依法訂立書面入伙協(xié)議。
【考點】普通合伙企業(yè)
29、 【題干】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列收入中，屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的是（ ）。
【 選 項 】 A、財政撥款 B、股權轉讓收入C、銷售貨物收入；D、租金收入
【答案】A
【解析】選項 BCD：屬于應稅收入。
【考點】企業(yè)所得稅的應納稅所得額
30、 【題干】根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列關于有限責任公司監(jiān)事會及監(jiān)事的表述中，正確的是（ ）。
【 選 項 】 A、監(jiān)事會主席由股東會選舉產生
B、公司章程可以規(guī)定監(jiān)事的任期為每屆 5 年C、高級管理人員可以兼任監(jiān)事
D、規(guī)模較小的公司可以不設監(jiān)事會
【答案】D
【解析】選項 A：一般有限責任公司監(jiān)事會主席由全體監(jiān)事過半數(shù)選舉產生，國有獨資公司的監(jiān)事會主席由國有資產監(jiān)督管理機構從監(jiān)事會成員中指定；選項 B：監(jiān)事的任期每屆為 3 年；選項 C：董事、高級管理人員不得兼任監(jiān)事。
【考點】有限責任公司
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