- 稅務(wù)師考試試題：稅法一計(jì)算題 推薦度：
- 相關(guān)推薦
稅務(wù)師考試《稅法一》試題：計(jì)算題
提前做好對(duì)考試考點(diǎn)的預(yù)習(xí)，打下牢固的基礎(chǔ)。你是不是還在為在備考中不知道做什么練習(xí)題而煩惱呢?小編搜集整理稅務(wù)師考試《稅法一》試題：計(jì)算題，旨在提高考生對(duì)知識(shí)點(diǎn)的掌握程度!就跟隨小編一起去了解下吧！
1.某聯(lián)合企業(yè)為增值稅一般納稅人，2015年5月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：
(1)專門(mén)開(kāi)采天然氣45000千立方米，開(kāi)采原煤450萬(wàn)噸，采煤過(guò)程中生產(chǎn)天然氣2800千立方米。
(2)銷(xiāo)售原煤280萬(wàn)噸，取得不含稅銷(xiāo)售額148400萬(wàn)元。
(3)以原煤直接加工洗煤120萬(wàn)噸，全部對(duì)外銷(xiāo)售，取得不含稅銷(xiāo)售額72000萬(wàn)元。
(4)企業(yè)職工食堂領(lǐng)用原煤2500噸，同類產(chǎn)品不含增值稅市場(chǎng)售價(jià)為132.5萬(wàn)元。
(5)銷(xiāo)售天然氣37000千立方米(含采煤過(guò)程中生產(chǎn)的2000千立方米)，取得不含稅銷(xiāo)售額7400萬(wàn)元。
(6)購(gòu)入采煤用原材料和低值易耗品，取得增值稅專用發(fā)票，注明支付貨款7000萬(wàn)元、增值稅稅額1190萬(wàn)元，原材料和低值易耗品均已驗(yàn)收入庫(kù)。
(7)購(gòu)進(jìn)采煤機(jī)械設(shè)備10臺(tái)，取得增值稅專用發(fā)票，注明每臺(tái)設(shè)備支付貨款25萬(wàn)元、增值稅4.25萬(wàn)元，已全部投入使用。
已知：資源稅稅率，原煤為5%，天然氣為6%;洗選煤的折算率為70%。
根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：
(1)該企業(yè)業(yè)務(wù)3和業(yè)務(wù)4應(yīng)納資源稅( )萬(wàn)元。
A.2601.25
B.2526.63
C.5400
D.6010.25
『正確答案』B
『答案解析』納稅人開(kāi)采或生產(chǎn)的應(yīng)稅礦產(chǎn)品，自用于除連續(xù)生產(chǎn)資源稅應(yīng)稅礦產(chǎn)品以外的項(xiàng)目的，視同銷(xiāo)售，繳納資源稅。納稅人將開(kāi)采的原煤用于職工食堂要視同銷(xiāo)售繳納資源稅。
納稅人將其開(kāi)采的原煤加工為洗選煤銷(xiāo)售的，以洗選煤銷(xiāo)售額乘以折算率作為應(yīng)稅煤炭銷(xiāo)售額計(jì)算繳納資源稅。
該企業(yè)自產(chǎn)自用原煤應(yīng)納資源稅=72000×70%×5%+132.5×5%=2526.63(萬(wàn)元)
(2)該企業(yè)當(dāng)月銷(xiāo)售天然氣應(yīng)納資源稅( )萬(wàn)元。
A.420
B.0
C.370
D.330
『正確答案』A
『答案解析』原煤生產(chǎn)過(guò)程中開(kāi)采的天然氣不征收資源稅。天然氣資源稅實(shí)行從價(jià)計(jì)征。
該企業(yè)本月銷(xiāo)售天然氣應(yīng)納資源稅=7400÷37000×(37000-2000)×6%=420(萬(wàn)元)
(3)該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅合計(jì)( )萬(wàn)元。
A.10366.63
B.12751.25
C.12771.25
D.12451.25
『正確答案』A
『答案解析』該企業(yè)銷(xiāo)售原煤應(yīng)納資源稅=148400×5%=7420(萬(wàn)元)
該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅合計(jì)=2526.63+420+7420=10366.63(萬(wàn)元)
(4)該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅( )萬(wàn)元。
A.37516.03
B.37258.28
C.37554.28
D.37220.03
『正確答案』D
『答案解析』銷(xiāo)項(xiàng)稅=(148400+72000+132.5)×17%+7400×13%=38452.53(萬(wàn)元)
進(jìn)項(xiàng)稅=1190+4.25×10=1232.5(萬(wàn)元)
應(yīng)納增值稅=38452.53-1232.5=37220.03(萬(wàn)元)
【稅務(wù)師考試《稅法一》試題：計(jì)算題】相關(guān)文章：
2017稅務(wù)師考試《稅法二》計(jì)算題試題08-14
2016稅務(wù)師考試試題：稅法一計(jì)算題04-18
稅務(wù)師考試《稅法一》試題精選03-17
稅務(wù)師考試《稅法一》試題06-19
稅務(wù)師考試《稅法一》計(jì)算題專項(xiàng)練習(xí)06-26
稅務(wù)師考試《稅法一》試題及答案03-27