2016年谷雨時(shí)節(jié)的農(nóng)耕諺語錦集
1、信用社出納工作的主要任務(wù)是什么?
答案：
(1)按照國(guó)家法令、法規(guī)辦理現(xiàn)金(包括人民幣和外幣現(xiàn)金，下同)的收付、整點(diǎn)以及損傷票幣、大小票幣的兌換，代理各種債券的保管、發(fā)行與兌付。
(2)根據(jù)市場(chǎng)貨幣流通需要，調(diào)劑、調(diào)運(yùn)各種票幣，做好現(xiàn)金供應(yīng)和回籠工作。
(3)保管現(xiàn)金、金銀、外幣和有價(jià)單證，做好現(xiàn)金、金銀、外幣和有價(jià)單證調(diào)運(yùn)的安全保衛(wèi)工作。
(4)嚴(yán)格庫房管理，確保庫款安全。
(5)宣傳愛護(hù)人民幣，做好反假幣、反破壞人民幣的工作。
(6)做好現(xiàn)金管理工作，加強(qiáng)核算，減少庫存現(xiàn)金占?jí)�，提高�?jīng)濟(jì)效益。
(7)加強(qiáng)柜面監(jiān)督，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，揭露貪污盜竊和各種違法活動(dòng)。
2、出納工作管理制度有哪些?
答案：農(nóng)村信用合作社的出納制度，實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級(jí)管理”的原則。出納工作應(yīng)做到手續(xù)嚴(yán)密，責(zé)任分明，制約嚴(yán)謹(jǐn)，準(zhǔn)確及時(shí)，并堅(jiān)持以下基本制度：
(1)“四雙”制度;(2)分管制度;(3)復(fù)核制度;
(4)“雙先”制度;(5)登記制度;(6)日清日結(jié)制度;
(7)交接制度;(8)查庫制度;(9)報(bào)告制度;
(10)達(dá)標(biāo)上崗制度;
3、簡(jiǎn)述信用社出納工作“四雙”制度的內(nèi)容：
答案：一切現(xiàn)金的收付、保管調(diào)運(yùn)業(yè)務(wù)，必須堅(jiān)持“雙人臨柜，雙人管庫，雙人守庫，雙人押運(yùn)”的基本規(guī)定。
(1)雙人臨柜。堅(jiān)持一切現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，必須由兩名或兩名以上的人員辦理。做到互相復(fù)核、互相制約，手續(xù)嚴(yán)密，責(zé)任分明。
(2)雙人管庫。是指所有設(shè)置庫房的營(yíng)業(yè)單位，必須選配兩名政治責(zé)任心強(qiáng)，業(yè)務(wù)熟練的正式職工擔(dān)任庫房管理工作。做到同進(jìn)同出，相互監(jiān)督。
(3)雙人守庫。是指庫房必須由兩名或兩名以上政治素質(zhì)好，防范警惕高，防御能力強(qiáng)，對(duì)工作高度負(fù)責(zé)的人員看守。
(4)雙人押運(yùn)。是指現(xiàn)金、有價(jià)證券的調(diào)撥運(yùn)送，必須由兩名以上專職安全保衛(wèi)人員共同押運(yùn)，確保安全。
“四雙”制度是農(nóng)村信用社出納部門的一項(xiàng)最基本的制度，是完成出納工作任務(wù)的重要保障。各級(jí)營(yíng)業(yè)單位無論在何種情況下，都必須認(rèn)真地貫徹執(zhí)行。
4、簡(jiǎn)述信用社出納工作分管制度的內(nèi)容：
答案：(1)錢賬分管。是指錢、賬由會(huì)計(jì)、出納分開管理，會(huì)計(jì)管賬不管錢，出納管錢不管賬。凡發(fā)生一切現(xiàn)金業(yè)務(wù)的收付，由會(huì)計(jì)部門負(fù)責(zé)記賬，出納部門負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金及實(shí)物的收付、整點(diǎn)和保管。做到互相復(fù)核，相互制約，分工明確，互為合作，以達(dá)到賬款、賬實(shí)相符。(2)收付分開。是指經(jīng)辦出納業(yè)務(wù)的對(duì)外營(yíng)業(yè)單位，都應(yīng)設(shè)置收款和付款崗位，分別辦理現(xiàn)金(實(shí)物)收付，不得混淆，做到操作定型，方法固定，有條不紊，確保質(zhì)量。
5、什么是出納復(fù)核制度?
答案：指一切現(xiàn)金實(shí)物的收付和交接及出納各類賬簿的記載，都要換人復(fù)核，不得一人辦理。做到職責(zé)明確，相互監(jiān)督，密切協(xié)作，準(zhǔn)確及時(shí)。
6、什么是出納“雙先”制度?
答案：即現(xiàn)金(實(shí)物)收入，先收款后記賬，現(xiàn)金(實(shí)物)付出，先記賬后付款。在辦理業(yè)務(wù)時(shí)，要嚴(yán)格順序操作，避免發(fā)生差錯(cuò)。
(1)現(xiàn)金(實(shí)物)收入先收款后記賬。指收入現(xiàn)金(實(shí)物)時(shí)先由出納部門將現(xiàn)金(實(shí)物)收妥后，憑證才能傳遞會(huì)計(jì)部門憑以記賬。
(2)現(xiàn)金(實(shí)物)付出先記賬后付款。付出現(xiàn)金(實(shí)物)時(shí)，先由會(huì)計(jì)部門審查憑證并記賬后，出納部門才能憑以辦理付款。
7、什么是出納登記制度?
答案：(1)指辦理現(xiàn)金和實(shí)物收付、轉(zhuǎn)移時(shí)，必須逐筆序時(shí)記載現(xiàn)金收入、付出日記簿和其他有關(guān)的賬簿。及時(shí)反映收入或付出的現(xiàn)金(實(shí)物)數(shù)額和控制憑證的數(shù)量，不得延誤。
(2)券別登記。指辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)時(shí)，必須在收付款憑證的背面加蓋券別印章，并登記款項(xiàng)的券別張數(shù)和金額。
8、什么是出納日清日結(jié)制度?
答案：每日營(yíng)業(yè)終了，出納部門要辦理結(jié)賬，核對(duì)庫存現(xiàn)金和實(shí)物，與會(huì)計(jì)部門庫存現(xiàn)金和有關(guān)科目總賬余額進(jìn)行核對(duì)，保證賬款、賬實(shí)相符。
9、什么是出納交接制度?
答案：出納人員因工作變動(dòng)，現(xiàn)金或有價(jià)證券的出入庫、調(diào)撥、轉(zhuǎn)移以及庫房鑰匙、業(yè)務(wù)公章、槍支彈藥等重要物品換人經(jīng)管時(shí)，都必須辦理交接登記手續(xù)，做到當(dāng)面交接清楚，手續(xù)嚴(yán)密，記錄在案，有據(jù)可查。
10、什么是出納查庫制度?
答案：查庫是指上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門對(duì)出納業(yè)務(wù)、庫存現(xiàn)金、庫房管理進(jìn)行的定期或不定期的檢查。無論那一級(jí)查庫都必須按以下要求進(jìn)行檢查：
(1)市地信用合作管理部門每半年要對(duì)轄屬縣聯(lián)社營(yíng)業(yè)部的業(yè)務(wù)庫存全面檢查一次。
(2)縣聯(lián)社主任或分管主任每季度要對(duì)聯(lián)社查庫一次，對(duì)所轄營(yíng)業(yè)單位每年至少組織一次全面性的查庫;縣聯(lián)社出納管理部門對(duì)所屬基層營(yíng)業(yè)單位每季至少查庫一次，并經(jīng)常檢查督促查庫制度的貫徹落實(shí)情況。
(3)基層信用社主持工作的主任每月要不定期全面查庫一次。
(4)基層信用社內(nèi)勤主任或指定人員每月對(duì)所轄營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)(門市、分社、儲(chǔ)蓄所等)要不定期全面查庫一次。
11、什么是出納報(bào)告制度?
答案：出納部門按工作情況、差錯(cuò)事故等應(yīng)向本單位領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)主管部門寫出報(bào)告。工作報(bào)告按半年和年度上報(bào)。專題(項(xiàng))報(bào)告按規(guī)定時(shí)間和要求如實(shí)上報(bào)，發(fā)生差錯(cuò)按審批處理權(quán)限及時(shí)逐級(jí)上報(bào)，并按月填報(bào)錯(cuò)款月報(bào)表;發(fā)生庫款被搶、被盜、火災(zāi)等重大事故，要立即報(bào)告。對(duì)構(gòu)成案件的重大事故，要及時(shí)報(bào)告司法部門查處。
12、什么是出納達(dá)標(biāo)上崗制度?
答案：出納人員上崗前要對(duì)其進(jìn)行思想政治、職業(yè)道德教育，進(jìn)行系統(tǒng)的業(yè)務(wù)技術(shù)培訓(xùn)，使他們了解本專業(yè)的工作任務(wù)，基本制度，辦法和各項(xiàng)業(yè)務(wù)的操作規(guī)程，具備一定的業(yè)務(wù)技能，并明確崗位工作職責(zé)，達(dá)到上崗人員素質(zhì)要求。未經(jīng)培訓(xùn)或經(jīng)培訓(xùn)仍不合格者，不得上崗對(duì)外辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。同時(shí)，對(duì)在崗人員，也應(yīng)定期進(jìn)行培訓(xùn)、考核，以促進(jìn)出納人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和技術(shù)水平的不斷提高，適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展需要。
13、辦理現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)，必須堅(jiān)持的基本規(guī)定是什么?
答案：(1)錢賬分管;先收款后記賬，先記賬后付款。
(2)雙人臨柜、雙人管庫、雙人守庫、雙人押運(yùn)。
(3)現(xiàn)金收付，換人復(fù)核。
(4)凡現(xiàn)金、金銀、有價(jià)單證，以及庫房鑰匙、業(yè)務(wù)公章等重要物品換人經(jīng)管時(shí)，必須辦理交接登記手續(xù)。
(5)及時(shí)核對(duì)庫存，做到賬款、賬實(shí)相符。
(6)未經(jīng)業(yè)務(wù)技術(shù)培訓(xùn)的人員，不得直接對(duì)外辦理現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)。
實(shí)行出納柜員制的，按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
14、信用社出納工作管理的基本內(nèi)容有哪些?
答案：農(nóng)村信用社的出納工作，是一項(xiàng)責(zé)任重大，技術(shù)性強(qiáng)，要求嚴(yán)肅而又認(rèn)真的一線業(yè)務(wù)工作，其工作質(zhì)量的好壞，直接影響到國(guó)家資金的安全，人民群眾的利益和信用社的聲譽(yù)，也是出納人員政治素質(zhì)、業(yè)務(wù)技術(shù)素質(zhì)和出納管理人員管理水平高低的綜合反映，其質(zhì)量管理的內(nèi)容主要包括：現(xiàn)金收付質(zhì)量、現(xiàn)金整點(diǎn)質(zhì)量、票幣兌換質(zhì)量、庫房管理質(zhì)量、現(xiàn)金運(yùn)送質(zhì)量、錯(cuò)款管理指標(biāo)及庫存占?jí)汗芾碇笜?biāo)以及反假幣工作要求等方面。
15、信用社出納工作質(zhì)量管理的基本要求包括哪些內(nèi)容?
答案：(1)柜面收付現(xiàn)金質(zhì)量要求;
(2)票幣整點(diǎn)質(zhì)量要求;
(3)票幣兌換的要求;
(4)庫房管理的質(zhì)量要求;
(5)庫房鑰匙的管理要求;
(6)現(xiàn)金收付差錯(cuò)的管理指標(biāo);
(7)庫存現(xiàn)金占用的管理指標(biāo);
(8)現(xiàn)金運(yùn)送的管理要求;
(9)反假工作的要求;
16、出納工作柜面收付現(xiàn)金質(zhì)量要求是什么?
答案：出納工作人員在辦理日�，F(xiàn)金(實(shí)物)收付業(yè)務(wù)中，要嚴(yán)肅認(rèn)真，精心操作，嚴(yán)格按照規(guī)程辦事，柜面收付現(xiàn)金(實(shí)物)要做到準(zhǔn)、快、好。
“準(zhǔn)”就是辦理現(xiàn)金收付工作準(zhǔn)確無誤，不出差錯(cuò)，做到賬款、賬實(shí)、賬賬三相符。
“快”就是工作效率高，做到快收、快付、快點(diǎn)，以減少顧客等候時(shí)間和信用社出納部門在人力、物力上的消耗，提高辦事效率。
“好”就是服務(wù)態(tài)度好，現(xiàn)金收付質(zhì)量高。
17、出納工作票幣整點(diǎn)質(zhì)量要求是什么?
答案：整點(diǎn)票幣是出納業(yè)務(wù)的一項(xiàng)基本工作，現(xiàn)金整點(diǎn)要由二人共同操作，堅(jiān)持換人復(fù)核制度。整點(diǎn)票幣應(yīng)達(dá)到點(diǎn)準(zhǔn)、挑凈、墩齊、捆緊、蓋章清楚五項(xiàng)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)要求。
點(diǎn)準(zhǔn)。即對(duì)整捆或成把(卷)的現(xiàn)金，整點(diǎn)時(shí)要逐張(枚)進(jìn)行清點(diǎn)，保證點(diǎn)數(shù)準(zhǔn)確。
挑凈。即整點(diǎn)過程中要將每把(卷)中的損傷票幣以及夾入的其它券別的票幣按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)挑剔干凈，做到完整券內(nèi)不夾帶損傷券，損傷券內(nèi)不夾帶完整券。
墩齊。即對(duì)清點(diǎn)完畢的票幣，扎把時(shí)要墩齊，做到下側(cè)面和左側(cè)面必須整齊，扎把后露頭部分和梯形坡度不超過3毫米。
捆緊。即對(duì)扎把、打捆的票幣要牢固結(jié)實(shí)，不松勁。硬幣包裝成卷后，封口要按實(shí)，一般翻動(dòng)不散卷。
蓋章清楚。即對(duì)封簽、紙條上的有關(guān)印章，必須蓋在指定位置，清晰可辯。
18、出納工作票幣兌換的要求是什么?
答案：損傷票幣的兌換，應(yīng)按照中國(guó)人民銀行《殘缺人民幣兌換辦法》結(jié)合內(nèi)部掌握說明辦理。兌換票幣應(yīng)按收付現(xiàn)金的操作程序辦理。兌換和挑剔收進(jìn)的損傷票幣，每種券別夠捆者經(jīng)過復(fù)點(diǎn)后作為回籠款逐級(jí)交存人民銀行發(fā)行庫。
19、出納工作庫房管理的質(zhì)量要求是什么?
答案：出納庫房是集中保管現(xiàn)金、有價(jià)證券等貴重物品的專用金庫，凡有庫房的營(yíng)業(yè)單位，必須配備兩名以上忠實(shí)可靠、工作責(zé)任心強(qiáng)的專(兼)職管庫員，切實(shí)做好庫房管理工作，庫房的設(shè)置要安全合理，堅(jiān)固耐用。庫房的管理應(yīng)達(dá)到無火災(zāi)、無霉?fàn)�、無蟲蛀、無鼠咬、無盜竊，無差錯(cuò)事故的質(zhì)量要求。
無火災(zāi)。即庫房?jī)?nèi)不準(zhǔn)吸煙、燒火(電)爐，不準(zhǔn)存放易燃易爆物品;關(guān)庫時(shí)，庫內(nèi)電源要及時(shí)關(guān)閉，以防止發(fā)生火災(zāi)。
無霉?fàn)�。即庫房?jī)?nèi)要有良好的通風(fēng)條件，保持其干燥，如有潮濕等情況要安裝機(jī)具或撒放干石灰或其它吸潮物品，以防止庫內(nèi)款物受潮霉?fàn)�。
無蟲蛀。即庫內(nèi)要經(jīng)常噴灑殺蟲劑，并要經(jīng)常打掃，保持清潔，以防止庫內(nèi)物品被蟲蛀。
無鼠咬。即庫內(nèi)應(yīng)保持清潔，有滅鼠措施，以防止庫內(nèi)款物發(fā)生鼠咬現(xiàn)象。
無盜竊。即庫房?jī)?nèi)外的各種安全設(shè)施要經(jīng)常檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)排除，切實(shí)做好庫房安全保衛(wèi)工作，以防止庫款被盜。
無差錯(cuò)事故。即庫內(nèi)保管的物品，必須有賬記載，并堅(jiān)持每日結(jié)庫，賬實(shí)核對(duì)制度，對(duì)出入庫款項(xiàng)及物品要辦理嚴(yán)密的交接手續(xù)，以防止差錯(cuò)事故的發(fā)生。
出納庫房管理要嚴(yán)密，現(xiàn)金、物品擺放要整齊。凡入庫保管的現(xiàn)金、有價(jià)證券等都必須有賬簿記載，出入庫時(shí)要填制出入庫單。換人經(jīng)管時(shí)，要經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并監(jiān)督辦理交接手續(xù)。現(xiàn)金庫房除管庫員外，其他人員未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)不得進(jìn)入，管庫員必須認(rèn)真堅(jiān)持雙人管庫、二人同出同入制度，做到分工明確，互相監(jiān)督。保證庫內(nèi)賬款、賬實(shí)雙相符。嚴(yán)禁挪用庫款和以白條抵庫，凡管庫員私自動(dòng)用庫款，即以貪污論處，凡領(lǐng)導(dǎo)指使挪用庫款的，應(yīng)追究領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任。
20、信用社庫房鑰匙的管理要求是什么?
答案：庫房應(yīng)有正副鑰匙各一套，正鑰匙由內(nèi)勤主任和管庫員分別掌握使用，庫房鑰匙只能單線交接，不準(zhǔn)將庫房鑰匙交由他人代的開、關(guān)庫房門，庫房門必須隨啟隨閉。基層信用社的庫房副把鑰匙，應(yīng)由管庫員和內(nèi)勤主任共同密封簽章后，交縣聯(lián)社集中入庫保管。副把鑰匙的交接，要有登記簽收手續(xù)，遇特殊情況需啟用時(shí)，須經(jīng)縣聯(lián)社領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并會(huì)同管庫員及內(nèi)勤主任啟封，登記動(dòng)用時(shí)間和動(dòng)用原因。庫房設(shè)有密碼字鎖者，開啟密碼記錄亦應(yīng)按上述辦法管理。如使用密碼字鎖的人員有變動(dòng)，密碼亦應(yīng)隨之更換。
21、現(xiàn)金收付差錯(cuò)的管理指標(biāo)是怎樣規(guī)定的?
答案：現(xiàn)金收付差錯(cuò)率。是指一定時(shí)期現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)中發(fā)生的長(zhǎng)短款總額與同期對(duì)外現(xiàn)金收付總額之比。該項(xiàng)指標(biāo)是考核出納現(xiàn)金收付質(zhì)量和管理水平的綜合管理指標(biāo)，以百萬分比考核�，F(xiàn)金收付差錯(cuò)的管理指標(biāo)，一般應(yīng)控制在百萬分之二以內(nèi)，其計(jì)算公式為：
本期實(shí)際現(xiàn)金差錯(cuò)金額總數(shù)1000000
現(xiàn)金收付差錯(cuò)率=———————×—————
本期現(xiàn)金收付總額-本期內(nèi)部現(xiàn)金調(diào)撥總數(shù)1000000
22、庫存現(xiàn)金占用的管理指標(biāo)是怎樣規(guī)定的?
答案：為加強(qiáng)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)核算，減少非盈利資產(chǎn)占用，對(duì)基層營(yíng)業(yè)單位的庫存現(xiàn)金占用額一般應(yīng)控制在各項(xiàng)存款總數(shù)的千分之三以內(nèi)，對(duì)有現(xiàn)金調(diào)撥業(yè)務(wù)的聯(lián)社營(yíng)業(yè)部和現(xiàn)金交易量較大的基層營(yíng)業(yè)單位，庫存限額可適當(dāng)加大，以免出現(xiàn)現(xiàn)金供應(yīng)脫節(jié)問題。
庫存現(xiàn)金占用率。僅指一定時(shí)期平均庫存額與同期平均收付額之比，該項(xiàng)指標(biāo)是考核庫存現(xiàn)金占用是否合理的一項(xiàng)基本指標(biāo)，此項(xiàng)指標(biāo)以百分比考核，其計(jì)算公式為：
本期平均現(xiàn)金庫存數(shù)
庫存現(xiàn)金占用率=————————×100%
本期平均現(xiàn)金收付總額
23、現(xiàn)金運(yùn)送的管理要求是什么?
答案：運(yùn)送現(xiàn)金必須嚴(yán)格執(zhí)行安全制度;必須兩人以上持槍押運(yùn)，嚴(yán)密看守，不得擅離。對(duì)運(yùn)送時(shí)間、地點(diǎn)和路線要嚴(yán)守秘密。運(yùn)款車輛不準(zhǔn)搭乘與運(yùn)鈔無關(guān)的人員。押運(yùn)現(xiàn)金要嚴(yán)密交接手續(xù)，運(yùn)送時(shí)，押運(yùn)人員應(yīng)按“現(xiàn)金(物品)調(diào)撥登記簿”調(diào)出款項(xiàng)欄逐單位逐件核對(duì)點(diǎn)收，并檢查運(yùn)送包裝是否牢固，無誤后簽收。運(yùn)到后，由接收社內(nèi)勤主任、出納管庫員按運(yùn)送物款通知單點(diǎn)收，如發(fā)現(xiàn)松散可疑情況，須當(dāng)面點(diǎn)清細(xì)數(shù)，無誤后簽收。
24、反假幣工作的要求是怎樣規(guī)定的?
答案：各營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)必須認(rèn)真做好反假幣工作。發(fā)現(xiàn)假幣均應(yīng)沒收，在票面上加蓋“假票”戳記，登記“假幣登記簿”，并妥善保管，同時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)反映，認(rèn)真追查來源，對(duì)來源可疑的應(yīng)及時(shí)報(bào)告當(dāng)?shù)毓膊块T和人民銀行追查破案。
如發(fā)現(xiàn)可疑票幣，本單位不能鑒別時(shí)，應(yīng)提出疑點(diǎn)，開給持票人臨時(shí)收據(jù)，將票幣交當(dāng)?shù)厝嗣胥y行或上級(jí)出納部門鑒別。凡發(fā)現(xiàn)挖補(bǔ)、拼湊、揭面、涂抹等被破壞的人民幣，原則上均應(yīng)沒收，但經(jīng)追查確系誤收的，可按殘缺人民幣兌換辦法給予兌換。
25、處理出納差錯(cuò)的基本要求是什么?
答案：出納錯(cuò)款是指在辦理現(xiàn)金收付、整點(diǎn)、保管及調(diào)撥等工作中發(fā)生的長(zhǎng)款短款和現(xiàn)金丟失事故的總稱。提高出納工作質(zhì)量和正確處理出納錯(cuò)款，是確保資金安全，維護(hù)單位信譽(yù)，調(diào)動(dòng)出納人員工作積極性的一件大事。在工作中一旦發(fā)生差錯(cuò)，應(yīng)立即報(bào)告單位領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門，由領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)及時(shí)采取有力措施，認(rèn)真查找，以免造成資金損失。對(duì)確實(shí)無法挽回的錯(cuò)款，應(yīng)在弄清情況的基礎(chǔ)上，區(qū)別性質(zhì)，按照規(guī)定，妥善處理。
26、如何區(qū)分出納錯(cuò)款的性質(zhì)?
答案：出納錯(cuò)款的性質(zhì)基本上分為兩大類，一是責(zé)任事故，二是貪污盜竊案件。
責(zé)任事故，又可分為三種情況：
(1)技術(shù)性差錯(cuò)。由于書寫、計(jì)算、清點(diǎn)以及兌換標(biāo)準(zhǔn)掌握不夠準(zhǔn)確，機(jī)器發(fā)生故障等技術(shù)原因和誤收難以鑒別的假幣而出現(xiàn)的差錯(cuò)。
(2)一般責(zé)任事故。由于工作不負(fù)責(zé)任，未按制度規(guī)定和操作規(guī)程辦理業(yè)務(wù)而出現(xiàn)的差錯(cuò)。
(3)嚴(yán)重責(zé)任事故。由于對(duì)工作嚴(yán)重不負(fù)責(zé)任，有章不循，違規(guī)操作，違反勞動(dòng)紀(jì)律，不聽勸阻，玩忽職守而造成的重大差錯(cuò)事故。
貪污盜竊案件，是指利用工作之便，侵吞長(zhǎng)款、貪污挪用、監(jiān)守自盜和內(nèi)外勾結(jié)盜竊庫款等觸犯國(guó)家法律的經(jīng)濟(jì)犯罪案件。?
27、如何劃分營(yíng)業(yè)收付過程中出納錯(cuò)款的責(zé)任?
答案：(1)收款柜軋賬時(shí)發(fā)現(xiàn)的差錯(cuò)，由收款復(fù)核員負(fù)主要責(zé)任，收款員負(fù)次要責(zé)任。
(2)收款柜由于款項(xiàng)保管不妥，而造成的差錯(cuò)，由收款復(fù)核員負(fù)責(zé)。
(3)付款柜軋賬時(shí)發(fā)現(xiàn)的差錯(cuò)，無法查明原因的，由付款員負(fù)主要責(zé)任，付款復(fù)核員負(fù)次要責(zé)任。
(4)付款復(fù)核員沒有認(rèn)真執(zhí)行叫號(hào)問數(shù)，當(dāng)面點(diǎn)交清楚的規(guī)定，發(fā)生的差錯(cuò)由付款復(fù)核員負(fù)責(zé)。
(5)付款員因款項(xiàng)保管不妥而造成的差錯(cuò)，由付款員負(fù)責(zé)。
(6)由于付款憑證不合法而導(dǎo)致現(xiàn)金差錯(cuò)，除會(huì)計(jì)部門應(yīng)負(fù)的責(zé)任外，付款員負(fù)主要責(zé)任，付款復(fù)核員負(fù)次要責(zé)任。
28、如何區(qū)分現(xiàn)金整點(diǎn)過程中發(fā)生的差錯(cuò)的責(zé)任?
答案：(1)整點(diǎn)員保管的現(xiàn)金，由于保管不妥而發(fā)生差錯(cuò)，由整點(diǎn)員負(fù)責(zé)。
(2)整把(卷)票幣，發(fā)生差錯(cuò)由最后復(fù)點(diǎn)員負(fù)責(zé)。
(3)成捆(包)票幣把數(shù)不符或票幣面額不一致和券別與封簽不符而發(fā)生的差錯(cuò)，由封包員與復(fù)核員共同負(fù)責(zé)。
(4)整點(diǎn)封包款應(yīng)先卡大數(shù)，發(fā)現(xiàn)大數(shù)金額與封簽金額不符，由經(jīng)手人員負(fù)責(zé)。
29、如何區(qū)分款項(xiàng)交接和內(nèi)部現(xiàn)金調(diào)撥過程中發(fā)生差錯(cuò)的責(zé)任?
答案：(1)款項(xiàng)交接中發(fā)生的差錯(cuò)，凡當(dāng)時(shí)當(dāng)面點(diǎn)交發(fā)現(xiàn)的差錯(cuò)由交出方負(fù)責(zé)，事后發(fā)現(xiàn)的由接收方負(fù)責(zé)。
(2)現(xiàn)金調(diào)撥中發(fā)生的差錯(cuò)，應(yīng)區(qū)別情況由調(diào)款員或押運(yùn)員負(fù)責(zé)。
(3)庫房保管的現(xiàn)金、金銀以及有價(jià)證券和按規(guī)定保管的物品發(fā)生差錯(cuò)，應(yīng)由二名管庫員共同負(fù)責(zé)。
30、如何處理款項(xiàng)調(diào)撥過程中發(fā)生的現(xiàn)金差錯(cuò)?
答案：凡調(diào)撥款發(fā)生差錯(cuò)(包括同人民銀行發(fā)行庫的現(xiàn)金往來和同業(yè)現(xiàn)金往來差錯(cuò))，調(diào)入社和調(diào)出社都必須負(fù)責(zé)認(rèn)真追查。
(1)調(diào)入社發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)時(shí)，應(yīng)先檢查本社在款項(xiàng)調(diào)運(yùn)、保管、收付中是否發(fā)生問題。如經(jīng)調(diào)查，確非本社責(zé)任時(shí)，應(yīng)將有關(guān)情況通知調(diào)出社清查，如果屬調(diào)出社差錯(cuò)，錯(cuò)款由調(diào)出社處理。如無法確定責(zé)任時(shí)，可按錯(cuò)款審批權(quán)限報(bào)批，由發(fā)現(xiàn)社作收益或報(bào)損處理。
凡聯(lián)社或由人民銀行發(fā)行庫調(diào)入的款項(xiàng)，應(yīng)安排盡先使用，避免存放時(shí)間過久，發(fā)生差錯(cuò)時(shí)不利清查。如需轉(zhuǎn)調(diào)他社，必須進(jìn)行復(fù)點(diǎn)，并換貼封簽。
(2)新的原封票幣發(fā)生錯(cuò)款時(shí)，應(yīng)認(rèn)真查明原因，如確非本社責(zé)任，應(yīng)開具證明說明發(fā)現(xiàn)經(jīng)過(拆捆時(shí)原封有無破裂，證明人等)及捆內(nèi)各把票券的起訖號(hào)碼、缺號(hào)、補(bǔ)號(hào)情況，并在證明上加蓋經(jīng)手人和證明人章，經(jīng)內(nèi)勤主任審批后，連同原捆封簽、原把紙條，通過縣聯(lián)社轉(zhuǎn)送當(dāng)?shù)厝嗣胥y行處理，退出長(zhǎng)款，收回短款。
如原封新票幣捆內(nèi)短少整把(卷)或一把少十張以上，應(yīng)將票幣保持原樣保管，并立即將發(fā)現(xiàn)經(jīng)過和原捆的冠字、號(hào)碼、封捆時(shí)間和封捆員代號(hào)逐級(jí)上報(bào)。
31、出納錯(cuò)款處理的基本原則是怎樣規(guī)定的?
答案：發(fā)生出納錯(cuò)款應(yīng)立即查找，并向領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門報(bào)告，對(duì)于確認(rèn)無法挽回的錯(cuò)款損失，要區(qū)別性質(zhì)進(jìn)行處理。
(1)凡屬技術(shù)性錯(cuò)款和誤收確實(shí)難以辨認(rèn)的假幣，按照長(zhǎng)款歸公、短款報(bào)損的原則，不得以長(zhǎng)補(bǔ)短，并按規(guī)定的手續(xù)審批后，給予報(bào)損處理。但要幫助其責(zé)任人總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，吸取教訓(xùn)，以便改進(jìn)今后工作。
(2)凡屬對(duì)工作不負(fù)責(zé)任，玩忽職守，有章不循，違章操作造成的錯(cuò)款事故，按照長(zhǎng)款歸公，短款自賠的原則處理，并視情節(jié)輕重，數(shù)額大小給予必要的行政和紀(jì)律處分。
(3)經(jīng)查短款屬于監(jiān)守自盜，貪污挪用以及侵吞長(zhǎng)款的，均應(yīng)當(dāng)即追回臟款，并視貪污情節(jié)嚴(yán)肅處理，觸犯法律的，移交司法部門處理。
各社發(fā)生出納錯(cuò)款時(shí)，應(yīng)在出納錯(cuò)款登記簿上逐筆詳細(xì)登記，并如實(shí)填報(bào)出納錯(cuò)款報(bào)告表，按規(guī)定時(shí)間報(bào)送。
凡發(fā)生千元(含千無)以上的大額錯(cuò)款，除填具出納錯(cuò)款報(bào)告表外，還應(yīng)及時(shí)逐級(jí)上報(bào)，其中情節(jié)復(fù)雜的大額錯(cuò)款，如發(fā)生被搶、被盜案件，應(yīng)保護(hù)好現(xiàn)場(chǎng)，立即報(bào)告當(dāng)?shù)毓膊块T和上級(jí)主管部門，發(fā)案及破案情況均應(yīng)及時(shí)上報(bào)。
32、出納基本帳簿有哪些?各記載什么內(nèi)容?
答案：基本賬簿是根據(jù)制度規(guī)定和賬務(wù)核算的要求而設(shè)置的用于記錄和反映現(xiàn)金收支的綜合和明細(xì)核算情況的賬簿，共分七種：
(1)“現(xiàn)金收入登記簿”。是序時(shí)記載現(xiàn)金收入數(shù)額，控制現(xiàn)金收入憑證并據(jù)以進(jìn)行現(xiàn)金項(xiàng)目統(tǒng)計(jì)的賬簿。
(2)“現(xiàn)金付出登記簿”。是序時(shí)記載現(xiàn)金付出數(shù)額，控制現(xiàn)金付出據(jù)以進(jìn)行現(xiàn)金項(xiàng)目統(tǒng)計(jì)的賬簿。
(3)“款項(xiàng)交接登記簿”。是記載出納各柜組款項(xiàng)(憑證)轉(zhuǎn)移的交接情況及結(jié)存數(shù)額的賬簿。
(4)“現(xiàn)金庫存登記簿”。是記載每日現(xiàn)金收付總額，反映每日現(xiàn)金庫存總額的賬簿。
(5)“有價(jià)證券保管登記簿”。是記載有價(jià)證券種類、券別以及收入、付出和結(jié)存情況的賬簿。
(6)“代保管有價(jià)物品登記簿”。是記載代保管物品收入、付出和結(jié)存數(shù)量的賬簿。
(7)“抵(質(zhì))押有價(jià)物品登記簿”。是記載借款人辦理抵(質(zhì))押貸款而提交的有價(jià)證券、貴重物品的收入，付出和結(jié)存情況的賬簿。
33、出納輔助賬簿有哪些?各記載什么內(nèi)容?
答案：輔助賬簿是根據(jù)出納專業(yè)工作管理需要而設(shè)置的用于嚴(yán)密交接手續(xù)，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任或記錄基本賬簿中不能記載的特定業(yè)務(wù)事項(xiàng)的登記簿。共分九種：
(1)“查庫登記簿”。有關(guān)人員按規(guī)定的手續(xù)查庫后，登記本登記簿，登記時(shí)要將檢查的主要情況后存在的問題以及參加查庫人員等詳細(xì)記錄。
(2)“票樣保管登記簿”。用于記錄人民幣有價(jià)證券票樣以及真假幣鑒別手冊(cè)的名稱、券別、版別圖案等情況。
(3)“假幣(破壞幣)登記簿”。用于記錄發(fā)現(xiàn)的假票或破壞幣的券別、張數(shù)、偽造特征以及來源和處理情況。
(4)“錯(cuò)款登記簿”。用于記錄出納錯(cuò)款發(fā)生的時(shí)間、責(zé)任人員的姓名、主要情節(jié)、金額以及處理情況。
(5)“單位交款差錯(cuò)登記簿”。用于記錄單位交款發(fā)生差錯(cuò)的時(shí)間、單位(個(gè)人)名稱、金額及處理情況。
(6)“業(yè)務(wù)印章、庫(柜)鑰匙交接登記簿”。用于記錄業(yè)務(wù)印章、庫房(柜)鑰匙的臨時(shí)交接情況。
(7)“箱(包)交接登記簿”。用于記錄款箱(包)的出入庫交接情況。
(8)“庫內(nèi)現(xiàn)金券別明細(xì)登記簿”。是庫存現(xiàn)金各類券別結(jié)存數(shù)的明細(xì)記錄。
(9)“現(xiàn)金(物品)調(diào)撥登記簿”。用于現(xiàn)金(物品)的調(diào)出、調(diào)入情況的記錄。
34、“現(xiàn)金收入(付出)登記簿”如何記載?
答案：每日營(yíng)業(yè)時(shí)按現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的順序，將現(xiàn)金收、付憑證進(jìn)行序時(shí)編號(hào)，按登記簿各欄內(nèi)容，逐筆記載，并按照現(xiàn)金統(tǒng)計(jì)項(xiàng)目分類的要求進(jìn)行登記。營(yíng)業(yè)終了，要結(jié)出合計(jì)(總計(jì))金額，記載“款項(xiàng)交接登記簿”，并憑以編制現(xiàn)金收、付結(jié)數(shù)單與實(shí)際收付核對(duì)相符。
35、“款項(xiàng)交接登記簿”如何記載?
答案：款項(xiàng)交接登記簿。(包括收款零頭、付款零頭和內(nèi)庫登記簿)每個(gè)柜組一本，順序使用，根據(jù)現(xiàn)金(或憑證)的轉(zhuǎn)移以及出、入庫情況序時(shí)逐筆記載，當(dāng)時(shí)相互核對(duì)并互相簽章。營(yíng)業(yè)終了，加減收付方發(fā)生額，結(jié)出余額與實(shí)際庫存現(xiàn)金核對(duì)，再將各款項(xiàng)交接登記余額相加與現(xiàn)金庫存簿核對(duì)一致。
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